iuris

Zakon o dohodnini (ZDoh-2)

ZDoh-2Zakonv registru veljavnih
Sprejet
26. 10. 2006
Objava
16. 11. 2006
Začetek veljavnosti
17. 11. 2006
Se uporablja od
1. 1. 2007
Zadnje prečiščeno besedilo (NPB)
5. 6. 2025
Odločb s sklicem
1.374

Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19, 66/19, 39/22, 132/22 – odl. US, 158/22, 131/23 – ZORZFS, 104/24, 22/25 – ZZZRO-1 in 40/25 – ZINR

Sprejel Državni zbor Republike Slovenije · Pripravljavec (po PISRS) Ministrstvo za finance · EVA 2006-1611-0019 · EPA 1071-IV

Besedilo:NPB 36 · ZINRtrenutno
  1. NPB 36 · ZINRod 28. 5. 2025 · trenutno
  2. NPB 35 · ZZZRO-111. 4. 2025 – 27. 5. 2025
  3. NPB 34 · ZDoh-2AB3. 12. 2024 – 10. 4. 2025
  4. NPB 33 · ZORZFS15. 12. 2023 – 2. 12. 2024
  5. NPB 32 · ZDoh-2AA12. 12. 2022 – 14. 12. 2023
  6. NPB 317. 10. 2022 – 11. 12. 2022
  7. NPB 30 · ZDoh-2Z14. 3. 2022 – 6. 10. 2022
  8. NPB 29 · ZDoh-2V29. 10. 2019 – 13. 3. 2022
  9. NPB 28 · ZDoh-2U26. 4. 2019 – 28. 10. 2019
  10. NPB 27 · ZDoh-2T11. 4. 2019 – 25. 4. 2019
  11. NPB 26 · ZDoh-2S1. 12. 2017 – 10. 4. 2019
  12. NPB 25 · ZDoh-2R30. 9. 2016 – 30. 11. 2017
  13. NPB 24 · ZDoh-2P17. 7. 2015 – 29. 9. 2016
  14. NPB 23 · ZDoh-2O27. 3. 2015 – 16. 7. 2015
  15. NPB 21 · ZDoh-2N27. 6. 2014 – 26. 3. 2015
  16. NPB 1918. 4. 2014 – 26. 6. 2014
  17. NPB 18 · ZDoh-2M15. 11. 2013 – 17. 4. 2014
  18. NPB 17 · ZDoh-2L3. 12. 2012 – 14. 11. 2013
  19. NPB 16 · ZDoh-2K28. 9. 2012 – 2. 12. 2012
  20. NPB 15 · ZUJF23. 5. 2012 – 27. 9. 2012
  21. NPB 14 · ZDoh-2J19. 4. 2012 – 22. 5. 2012
  22. NPB 13 · ZDoh-2I23. 3. 2012 – 18. 4. 2012
  23. NPB 12 · ZDoh-2-UPB720. 2. 2011 – 22. 3. 2012
  24. NPB 114. 2. 2011 – 19. 2. 2011
  25. NPB 10 · ZDoh-2H20. 12. 2010 – 3. 2. 2011
  26. NPB 9 · ZDoh-2-UPB620. 6. 2010 – 19. 12. 2010
  27. NPB 8 · ZDoh-2G24. 5. 2010 – 19. 6. 2010
  28. NPB 7 · ZDoh-2-UPB529. 3. 2010 – 23. 5. 2010
  29. NPB 6 · ZDoh-2F15. 2. 2010 – 28. 3. 2010
  30. NPB 5 · ZDoh-2E5. 2. 2010 – 14. 2. 2010
  31. NPB 3 · ZDoh-2C~12. 3. 2009 – 4. 2. 2010
  32. NPB 2 · ZDoh-2B~11. 3. 2009 – 11. 3. 2009
  33. NPB 1 · ZDoh-2A~10. 3. 2009 – 10. 3. 2009
  34. Izvirno besedilo9. 3. 2009 – 9. 3. 2009
Uradni vir na PISRS ↗

Predpis je obsežen, zato je prikazano kazalo členov. Besedilo odprete s klikom na člen.

  1. I. · SPLOŠNE DOLOČBE
  2. 1. člen(vsebina zakona)4
  3. 2. člen(uporaba zakona)16
  4. 3. člen(pripadnost dohodnine)
  5. II. · ZAVEZANEC ZA DOHODNINO IN OBSEG DAVČNE OBVEZNOSTI
  6. 4. člen(zavezanec za dohodnino)12
  7. 5. člen(obseg davčne obveznosti)28
  8. 1. Rezidentstvo
  9. 6. člen(rezident)84
  10. 7. člen(nerezident)19
  11. 2. Vir dohodka
  12. 8. člen(splošno o virih dohodka)2
  13. 9. člen(vir dohodka iz zaposlitve in iz opravljanja storitev)3
  14. 10. člen(vir dohodka, če je dohodek izplačal rezident ali poslovna enota nerezidenta v Sloveniji)5
  15. 11. člen(vir dohodka iz opravljanja dejavnosti)
  16. 12. člen(vir dohodka od nepremičnin in od dohodka iz kmetijske in gozdarske dejavnosti)1
  17. 13. člen(vir dohodka od vrednostnih papirjev in lastniških deležev)
  18. 14. člen(vir dohodka iz investicijskih skladov)1
  19. 14.a člen(vir dohodka z individualnega naložbenega računa)
  20. III. · PREDMET OBDAVČITVE
  21. 15. člen(predmet obdavčitve)117
  22. 16. člen(splošna pravila)12
  23. 17. člen(splošno pravilo o neobdavčenih dohodkih)4
  24. 18. člen(dohodek)79
  25. 19. člen(kaj se ne šteje za dohodke po tem zakonu)12
  26. 1. Oprostitve plačila dohodnine
  27. 20. člen(pomoči in subvencije)6
  28. 21. člen(dohodki, tudi v obliki povračil stroškov, storitev in drugih ugodnosti, po posebnih zakonih)2
  29. 22. člen(dohodki iz naslova starševskega varstva in zavarovanja za primer brezposelnosti)1
  30. 23. člen(dohodki iz naslova obveznega pokojninskega, invalidskega in zdravstvenega zavarovanja ter zavarovanja za dolgotrajno oskrbo)6
  31. 24. člen(dohodki, povezani z zagotavljanjem varnosti, zaščite in reševanja)
  32. 25. člen(dohodki v zvezi z izobraževanjem)2
  33. 26. člen(dohodki, povezani s kmetijsko in gozdarsko dejavnostjo)1
  34. 27. člen(odškodnine)67
  35. 28. člen(vrnitev premoženja)1
  36. 29. člen(dohodki, povezani z družinskimi razmerji)3
  37. 30. člen(drugi dohodki v zvezi s sodnimi in upravnimi postopki)1
  38. 31. člen(dohodki iz zaposlitve in iz dejavnosti)1
  39. 32. člen(drugo)14
  40. 33. člen(dohodki nerezidentov)1
  41. 34. člen(dohodki rezidentov – uslužbencev v institucijah Evropskih skupnosti, Evropski centralni banki ali Evropski investicijski banki)3
  42. 2. Dohodek iz zaposlitve
  43. 35. člen(splošno o dohodku iz zaposlitve)64
  44. 36. člen(dohodki, ki se štejejo za dohodek iz zaposlitve)46
  45. 37. člen(dohodek iz delovnega razmerja)126
  46. 38. člen(dohodek iz drugega pogodbenega razmerja)52
  47. 39. člen(boniteta)18
  48. 40. člen(pokojnina)16
  49. 41. člen(davčna osnova)53
  50. 42. člen(posebna davčna osnova)7
  51. 43. člen(vrednotenje bonitet in vštevanje v davčno osnovo)13
  52. 44. člen(dohodek iz delovnega razmerja, ki se ne všteva  v davčno osnovo)115
  53. 45. člen(dohodek iz delovnega razmerja s tujim delodajalcem za delo v tujini, ki se ne všteva v davčno osnovo)54
  54. 45.a člen(posebna davčna osnova – napotitev na čezmejno opravljanje dela)3
  55. 45.b člen(posebna davčna obravnava za delavce inovativnih zagonskih podjetij)
  56. 3. Dohodek iz dejavnosti
  57. 46. člen(dohodek iz dejavnosti)37
  58. 47. člen(izključitev iz dohodka iz dejavnosti)4
  59. 48. člen(davčna osnova)38
  60. 49. člen(upoštevanje prihodkov in odhodkov)2
  61. 50. člen(prenosi sredstev med podjetjem in gospodinjstvom)
  62. 51. člen(prenehanje opravljanja dejavnosti)12
  63. 52. člen(prihodki, ki niso neposredno povezani z opravljanjem dejavnosti)2
  64. 53. člen(prihodek, za katerega velja davčni odtegljaj)1
  65. 54. člen(izključitev iz dohodkov iz dejavnosti)3
  66. 55. člen(davki)
  67. 56. člen(obvezni prispevki za socialno varnost)
  68. 57. člen(delno priznani odhodki)1
  69. 58. člen(posebnosti določanja davčne osnove pri kmetijski dejavnosti iz drugega odstavka 47. člena)
  70. 59. člen(normirani odhodki)21
  71. 60. člen(izguba)1
  72. 61. člen(olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj)1
  73. 61.a člen(olajšava za zaposlovanje)1
  74. 62. člen(olajšava za zaposlovanje invalidov)
  75. 63. člen(olajšava za zavezanca invalida)
  76. 64. člen(olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju)1
  77. 65. člen(olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje)
  78. 65.a člen(olajšava za vlaganja v digitalni in zeleni prehod)
  79. 66. člen(olajšava za donacije)1
  80. 66.a člen(olajšava za investiranje)5
  81. 67. člen(omejitve v zvezi z znižanjem davčne osnove)
  82. 68. člen(davčni odtegljaj)2
  83. 4. Dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti
  84. 69. člen(splošno o dohodku iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti)21
  85. 70. člen(dohodki, ki se vštevajo v dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti)26
  86. 71. člen(davčna osnova)17
  87. 72. člen(pripisovanje davčne osnove posameznemu zavezancu)5
  88. 73. člen(oprostitve)3
  89. 73.a člen(olajšava za investiranje v osnovno kmetijsko in osnovno gozdarsko dejavnost)
  90. 5. Dohodek iz oddajanja premoženja v najem in iz prenosa premoženjske pravice
  91. 74. člen(dohodek)3
  92. 5.1. Dohodek iz oddajanja premoženja v najem
  93. 75. člen(dohodek iz oddajanja premoženja v najem)17
  94. 76. člen(oprostitev)6
  95. 77. člen(davčna osnova)13
  96. 5.2. Dohodek iz prenosa premoženjske pravice
  97. 78. člen(dohodek iz prenosa premoženjske pravice)1
  98. 79. člen(davčna osnova)
  99. 6. Dohodek iz kapitala
  100. 80. člen(dohodek)18
  101. 6.1. Obresti
  102. 81. člen(obresti)5
  103. 82. člen(oprostitev)4
  104. 83. člen(splošno o davčni osnovi)4
  105. 84. člen(davčna osnova v primeru dolgoročno vezanih denarnih sredstev in dolgoročnega varčevanja pri bankah in hranilnicah)1
  106. 85. člen(davčna osnova od dohodka iz finančnega najema)
  107. 86. člen(davčna osnova od dohodka iz življenjskega zavarovanja)1
  108. 87. člen(davčna osnova od obresti, doseženih z unovčitvijo kupona za izplačilo obresti)
  109. 88. člen(davčna osnova od obresti, doseženih ob odsvojitvi ali odkupu diskontiranega dolžniškega vrednostnega papirja)1
  110. 88.a člen(davčna osnova od obresti, doseženih z odstopom ali poplačilom prevzete terjatve)
  111. 89. člen(razmejitev med glavnico in obrestmi)1
  112. 6.2. Dividende
  113. 90. člen(dividende)67
  114. 91. člen(davčna osnova)5
  115. 6.3. Dobiček iz kapitala
  116. 92. člen(dobiček iz kapitala)35
  117. 93. člen(kapital)50
  118. 94. člen(odsvojitev kapitala)40
  119. 95. člen(neobdavčljiva odsvojitev kapitala)26
  120. 96. člen(oprostitev)28
  121. 97. člen(davčna osnova)74
  122. 98. člen(vrednost kapitala ob pridobitvi)106
  123. 99. člen(vrednost kapitala ob odsvojitvi)44
  124. 100. člen(odlog ugotavljanja davčne obveznosti)31
  125. 101. člen(čas pridobitve kapitala)26
  126. 102. člen(čas odsvojitve kapitala)34
  127. 103. člen(vodenje evidenc zalog kapitala)5
  128. 104. člen(pravilo vštevanja v dohodke davčnega leta)2
  129. 6.4. Dohodek z INR
  130. 104.a člen(dohodek z INR)
  131. 104.b člen(oprostitev)
  132. 104.c člen(davčna osnova)
  133. 104.č člen(posebna pravila)
  134. 7. Drugi dohodki
  135. 105. člen(opredelitev drugih dohodkov)185
  136. 106. člen(drugi dohodki, ki se ne vštevajo v davčno osnovo)1
  137. 107. člen(oprostitev)10
  138. 108. člen(davčna osnova za druge dohodke)12
  139. 1. Letna davčna osnova
  140. 109. člen(letna davčna osnova rezidenta)18
  141. 110. člen(upoštevanje oproščenega dohodka pri izračunu dohodnine od drugih dohodkov rezidenta)4
  142. 2. Davčne olajšave
  143. 111. člen(splošna olajšava)16
  144. 112. člen(osebne olajšave)10
  145. 113. člen(posebna osebna olajšava)42
  146. 113.a člen(posebna osebna olajšava za nove rezidente)
  147. 114. člen(posebna olajšava)33
  148. 115. člen(vzdrževani družinski člani)18
  149. 116. člen(olajšave za rezidente držav članic EU oziroma EGP)6
  150. 117. člen(olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje)10
  151. 118. člen(uskladitev olajšav)
  152. 3. Odmera dohodnine
  153. 119. člen(odmera dohodnine)9
  154. 120. člen(povprečenje)47
  155. 121. člen(olajšave in lestvica za zavezanca, ki je rezident za del davčnega leta)
  156. V. · STOPNJE DOHODNINE OD DOHODKOV, KI SE VŠTEVAJO V LETNO DAVČNO OSNOVO
  157. 122. člen(stopnje dohodnine)3
  158. VI. · OBVEZNOST PLAČEVANJA DOHODNINE OD DOHODKOV, KI SE VŠTEVAJO V LETNO DAVČNO OSNOVO
  159. 123. člen(odmera in poračun dohodnine na letni ravni)4
  160. 124. člen(plačevanje akontacije dohodnine)9
  161. 125. člen(izračun akontacije dohodnine)37
  162. 126. člen(plačilo akontacije dohodnine)11
  163. VII. · AKONTACIJE DOHODNINE OD DOHODKOV, KI SE VŠTEVAJO V LETNO DAVČNO OSNOVO – OSNOVE IN STOPNJE
  164. 127. člen(akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve)42
  165. 128. člen(akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti)1
  166. 129. člen(akontacije dohodnine od dohodka iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti)2
  167. 130. člen(akontacija dohodnine od dohodka iz prenosa premoženjske pravice)2
  168. VIII. · STOPNJA DOHODNINE IN OBVEZNOST PLAČEVANJA DOHODNINE OD DOHODKA, KI SE NE VŠTEVA V LETNO DAVČNO OSNOVO
  169. 131.a člen(dohodki, ki se ne vštevajo v letno davčno osnovo)
  170. 132. člen(stopnja dohodnine od dohodka iz kapitala)34
  171. 133. člen(oprostitev dohodnine od obresti, ki jih doseže rezident na denarne depozite pri bankah in hranilnicah ter obresti od vrednostnih papirjev)3
  172. 134. člen(izračun in plačilo dohodnine od obresti in dividend)5
  173. 135. člen(izračun in plačilo dohodnine od dobička iz kapitala)
  174. 135.a člen(stopnja dohodnine od dohodka iz dejavnosti, ki se ne všteva v letno davčno osnovo)
  175. 135.b člen(izračun in plačilo dohodnine od dohodka iz dejavnosti, ki se ne všteva v letno davčno osnovo)
  176. 135.c člen(izračun in plačilo akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti, ki se ne všteva v letno davčno osnovo)
  177. 135.č člen(stopnja dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem)1
  178. 135.d člen(izračun in plačilo dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem)
  179. IX. · ODPRAVA DVOJNEGA OBDAVČENJA DOHODKOV REZIDENTA Z VIROM IZVEN SLOVENIJE
  180. 136. člen(odbitek dohodnine)8
  181. 137. člen(omejitev odbitka dohodnine)13
  182. 138. člen(dokazila)
  183. 139. člen(sprememba odbitka)
  184. 140. člen(nižji odbitek)4
  185. X. · NAMENITEV DELA DOHODNINE
  186. 142. člen(namenitev dela dohodnine za donacije)
  187. XI. · POSEBNA DOLOČBA
  188. 143. člen(podrobnejši predpisi)
  189. XII. · PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
  190. 144. člen(davčna osnova od dohodka iz kmetijske dejavnosti)1
  191. 145. člen(ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov)1
  192. 146. člen(prenehanje opravljanja dejavnosti)
  193. 147. člen(uporaba določb zakona o dohodnini v zvezi z olajšavami)
  194. 148. člen(pokrivanje izgub)
  195. 149. člen(uporaba 81. člena tega zakona)
  196. 150. člen(predpis o sledljivosti prehodov med podskladi)
  197. 151. člen(obdavčitev obresti v letu 2007)1
  198. 152. člen(uporaba 98. člena tega zakona)10
  199. 153. člen(uporaba 93. člena tega zakona)5
  200. 154. člen(prehodno obdobje za določitev katastrskega dohodka in pavšalne ocene dohodka na panj)13
  201. 155. člen(uskladitev zneskov)
  202. 156. člen(prenehanje veljavnosti določb zakonov)
  203. 157. člen(prenehanje veljavnosti in uporabe podzakonskih aktov)1
  204. 158. člen(posebna olajšava za duševno in telesno prizadete otroke pri odmeri dohodnine za leti 2005 in 2006)3
  205. 159. člen(začetek veljavnosti in uporabe)1