iuris

Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1)

ZDDV-1Zakonv registru veljavnih
Sprejet
27. 10. 2006
Objava
16. 11. 2006
Začetek veljavnosti
17. 11. 2006
Se uporablja od
1. 1. 2007
Zadnje prečiščeno besedilo (NPB)
12. 12. 2024
Odločb s sklicem
908

Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 18/11, 78/11, 38/12, 83/12, 86/14, 90/15, 77/18, 59/19, 72/19, 196/21 – ZDOsk, 3/22, 29/22 – ZUOPDCE, 40/23 – ZDavPR-B, 122/23 in 104/24

Sprejel Državni zbor Republike Slovenije · Pripravljavec (po PISRS) Ministrstvo za finance · EVA 2006-1611-0022 · EPA 1068-IV

Besedilo:NPB 20 · ZDDV-1Otrenutno
  1. NPB 20 · ZDDV-1Ood 3. 12. 2024 · trenutno
  2. NPB 19 · ZDDV-1N28. 11. 2023 – 2. 12. 2024
  3. NPB 18 · ZDavPR-B10. 4. 2023 – 27. 11. 2023
  4. NPB 17 · ZUOPDCE25. 2. 2022 – 9. 4. 2023
  5. NPB 16 · ZDDV-1M14. 1. 2022 – 24. 2. 2022
  6. NPB 15~25. 12. 2020 – 13. 1. 2022
  7. NPB 14 · ZDDV-1L24. 12. 2019 – 24. 12. 2020
  8. NPB 13 · ZDDV-1K11. 10. 2019 – 23. 12. 2019
  9. NPB 12 · ZDDV-1J23. 11. 2018 – 10. 10. 2019
  10. NPB 11 · ZDDV-1I24. 12. 2015 – 22. 11. 2018
  11. NPB 10 · ZDDV-1H24. 11. 2014 – 23. 12. 2015
  12. NPB 9 · ZDDV-1G24. 12. 2012 – 23. 11. 2014
  13. NPB 8 · ZDDV-1F18. 5. 2012 – 23. 12. 2012
  14. NPB 7 · ZDDV-1E12. 10. 2011 – 17. 5. 2012
  15. NPB 6 · ZDDV-1D8. 3. 2011 – 11. 10. 2011
  16. NPB 5 · ZDDV-1-UPB320. 2. 2011 – 7. 3. 2011
  17. NPB 4 · ZDDV-1C24. 12. 2010 – 19. 2. 2011
  18. NPB 3 · ZDDV-1-UPB24. 2. 2010 – 23. 12. 2010
  19. NPB 2 · ZDDV-1B24. 12. 2009 – 3. 2. 2010
  20. NPB 1 · ZDDV-1A23. 4. 2009 – 23. 12. 2009
  21. Izvirno besedilo9. 11. 2006 – 22. 4. 2009
Uradni vir na PISRS ↗

Predpis je obsežen, zato je prikazano kazalo členov. Besedilo odprete s klikom na člen.

  1. I. · VSEBINA IN OBSEG ZAKONA
  2. 1. člen(vsebina zakona)3
  3. 2. člen(pripadnost DDV)3
  4. 3. člen(predmet obdavčitve)73
  5. 4. člen(transakcije, ki niso predmet obdavčitve)1
  6. II. · DAVČNI ZAVEZANCI
  7. 5. člen(definicija)29
  8. 5.a člen(opredelitev skupine za DDV)
  9. 1. Dobava blaga
  10. 6. člen(splošno)22
  11. 6.a člen(davčni zavezanec, ki omogoča dobavo blaga z uporabo elektronskega vmesnika)
  12. 7. člen(uporaba blaga za neposlovne namene)5
  13. 8. člen(uporaba blaga za namene opravljanja dejavnosti, sprememba namembnosti ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti)
  14. 9. člen(prenos blaga v drugo državo članico)1
  15. 9.a člen(posebna ureditev skladiščenja na odpoklic)
  16. 10. člen(prenos podjetja)8
  17. 2. Pridobitev blaga znotraj Unije
  18. 11. člen(splošno)1
  19. 12. člen(transakcije, ki se obravnavajo kot pridobitev blaga znotraj Unije)
  20. 13. člen(NATO in SVOP)2
  21. 3. Opravljanje storitev
  22. 14. člen(splošno)8
  23. 15. člen(opravljanje storitev za neposlovne namene)3
  24. 16. člen(opravljanje storitev v svojem imenu in za račun druge osebe)3
  25. 17. člen(posebna določba)2
  26. 4. Uvoz blaga
  27. 18. člen(definicija)
  28. 5. Kuponi
  29. 18.a člen(definicija)
  30. 18.b člen(enonamenski kuponi)
  31. 18.c člen(večnamenski kuponi)
  32. 1. Kraj dobave blaga
  33. 19. člen(dobava blaga brez prevoza)
  34. 20. člen(dobava blaga s prevozom)1
  35. 20.a člen(zaporedne dobave)
  36. 21. člen(dobava blaga na krovu plovil, zrakoplovov ali na vlakih)1
  37. 22. člen(dobava plina po sistemu za zemeljski plin, dobava električne energije in energije za ogrevanje ali hlajenje po omrežjih daljinskega ogrevanja in hlajenja)
  38. 2. Kraj pridobitve blaga znotraj Unije
  39. 23. člen(kraj pridobitve blaga znotraj Unije)5
  40. 3.1. Opredelitve
  41. 24. člen(opredelitev davčnega zavezanca za namene uporabe pravil o kraju opravljanja storitev)
  42. 3.2. Splošna pravila
  43. 25. člen(splošna pravila)7
  44. 3.3. Posebna pravila
  45. 26. člen(storitve posrednikov)1
  46. 27. člen(storitve v zvezi z nepremičninami)
  47. 28. člen(opravljanje prevoza)
  48. 29. člen(storitve s področja kulture, umetnosti, športa, znanosti, izobraževanja, zabavnih in podobnih prireditev, pomožne prevozne storitve ter cenitve in dela na premičninah)1
  49. 30. člen(restavracijske storitve ter storitve cateringa)
  50. 30.a člen(restavracijske storitve ter storitve cateringa za potrošnjo na krovu ladij, zrakoplovov ali na vlakih)
  51. 30.b člen(najem prevoznih sredstev)
  52. 30.c člen(telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja in elektronske storitve osebam, ki niso davčni zavezanci)
  53. 30.d člen(opravljanje storitev osebam, ki niso davčni zavezanci in imajo sedež zunaj Unije)
  54. 30.e člen
  55. 3.a Prag za davčne zavezance, ki dobavljajo blago v skladu s točko a) tretjega odstavka 20. člena in opravljajo storitve v skladu s 30.c členom
  56. 30.f člen(prag za določitev kraja dobave blaga in opravljanja storitev)
  57. 4. Kraj uvoza blaga
  58. 31. člen(kraj uvoza blaga)
  59. V. · OBDAVČLJIVI DOGODEK IN OBVEZNOST OBRAČUNA DDV
  60. 32. člen(splošne določbe)19
  61. 33. člen(dobave blaga ali storitev)46
  62. 33.a člen(predplačila pri opravljanju dobav blaga in storitev po 76.a členu ZDDV-1)
  63. 34. člen(pridobitev blaga znotraj Unije)4
  64. 35. člen(uvoz blaga)1
  65. VI. · DAVČNA OSNOVA
  66. 36. člen(dobave blaga ali storitev)21
  67. 36.a člen(tržna vrednost)
  68. 37. člen(pridobitev blaga znotraj Unije)1
  69. 38. člen(uvoz blaga)11
  70. 39. člen(druge določbe)74
  71. VII. · STOPNJA DDV
  72. 40. člen(uporaba stopnje)16
  73. 41. člen(stopnja DDV)18
  74. 41.a člen(oprostitev davka na dodano vrednost za blago v korist žrtev elementarnih nesreč)
  75. 1. Oprostitve za določene dejavnosti, ki so v javnem interesu
  76. 42. člen(oproščene dejavnosti v javnem interesu)3
  77. 43. člen(oprostitve za določene dejavnosti v javnem interesu, ki jih opravijo osebe, ki niso osebe javnega prava)3
  78. 2. Oprostitve za določene druge dejavnosti
  79. 44. člen(druge oproščene dejavnosti)51
  80. 45. člen(pravica do izbire za obdavčitev transakcij v zvezi z nepremičninami)38
  81. 3. Oprostitve za transakcije znotraj Unije
  82. 46. člen(oprostitve v zvezi z dobavami blaga)51
  83. 47. člen(dobave blaga, za katere ne velja oprostitev)
  84. 48. člen(oprostitve pri pridobitvah blaga znotraj Unije)3
  85. 49. člen(oprostitve za določene prevozne storitve)1
  86. 4. Oprostitve pri uvozu
  87. 50. člen(oproščene transakcije)5
  88. 51. člen(blago iz 2. točke 50. člena)2
  89. 5. Oprostitve pri izvozu
  90. 52. člen(oproščene transakcije)2
  91. 6. Oprostitve v zvezi z mednarodnim prevozom
  92. 53. člen(dobava, najem in popravila plovil in zrakoplovov, oskrbovanje in opravljanje storitev za neposredne potrebe plovil in zrakoplovov)1
  93. 7. Oprostitve v zvezi z nekaterimi transakcijami, ki se obravnavajo kot izvoz
  94. 54. člen(oprostitve v okviru diplomatskih in konzularnih odnosov, COVID-19 ukrepov, NATO, SVOP, dobava zlata centralnim bankam)
  95. 8. Oprostitve za storitve posrednikov
  96. 55. člen(oprostitve za storitve posrednikov)
  97. 9. Oprostitve za transakcije, povezane z mednarodnim trgovanjem
  98. 56. člen(pogoji za oprostitev)
  99. 57. člen(oprostitve za dobave blaga in storitve v carinskih postopkih)1
  100. 58. člen(oprostitve za dobave določenega blaga in storitev v davčnih skladiščih)
  101. 59. člen(davčno skladišče)
  102. 60. člen(pridobitev blaga znotraj Unije)
  103. 61. člen(znesek dolgovanega DDV)1
  104. 1. Nastanek in obseg pravice do odbitka
  105. 62. člen(nastanek pravice do odbitka DDV)129
  106. 63. člen(obseg pravice)329
  107. 63.a člen(nepremičnine)1
  108. 64. člen(nova prevozna sredstva)
  109. 65. člen(odbitni delež)5
  110. 66. člen(omejitev pravice do odbitka)17
  111. 66.b člen(izjema od omejitve pravice do odbitka)
  112. 67. člen(uveljavljanje pravice do odbitka)175
  113. 68. člen(popravek odbitka DDV)19
  114. 69. člen(popravek odbitka DDV pri osnovnih sredstvih)7
  115. 70. člen(dobava osnovnih sredstev v obdobju popravkov)
  116. 72. člen(popravek odbitka DDV na podlagi odločitve davčnega organa)1
  117. 2.1. Vračilo DDV na podlagi obračuna DDV
  118. 73. člen(vračilo DDV na podlagi obračuna DDV)24
  119. 73.a člen(vračilo DDV v posebnih primerih)6
  120. 2.2. Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v drugi državi članici
  121. 74. člen(pogoji za vračilo)13
  122. 74.a člen(omejitev pravice do vračila zaradi omejitve pravice do odbitka DDV v državi članici sedeža)
  123. 74.b člen(zahtevek za vračilo)3
  124. 74.c člen(popravek prvotnega odbitnega deleža)1
  125. 74.d člen(obdobje vračila)
  126. 74.e člen(rok za odločitev o zahtevku in rok za vračilo DDV)3
  127. 74.f člen(vračilo DDV, pridobljeno z goljufijo)
  128. 74.g člen(obresti za prepozno vračilo)1
  129. 2.3. Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v Sloveniji v drugi državi članici
  130. 74.h člen(uveljavljanje vračila DDV v drugi državi članici)
  131. 2.4. Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v tretji državi
  132. 74.i člen(pogoji za vračilo)
  133. 75. člen(vračilo DDV v potniškem prometu)1
  134. 1. Obveznost plačila
  135. 76. člen(osebe, ki morajo plačati DDV)38
  136. 76.a člen(prejemniki blaga ali storitev kot plačniki DDV)20
  137. 76.b člen(solidarna odgovornost za plačilo DDV)20
  138. 77. člen(plačilo DDV v državni proračun)6
  139. 77.a člen(posebni primeri predložitve instrumenta zavarovanja izpolnitve DDV)4
  140. 2. Identifikacija
  141. 78. člen(obveznost prijavljanja)13
  142. 78.b člen(prijava skupine za DDV davčnemu organu)
  143. 79. člen(identifikacijska številka za DDV)1
  144. 80. člen(prenehanje identifikacije za namene DDV)10
  145. 3. Izdaja računov
  146. 80.a člen(pravila za izdajanje računov)
  147. 81. člen(obveznost izdajanja računov)74
  148. 81.a člen(izjeme od obveznosti izdajanja računov)
  149. 82. člen(obvezni podatki na računu)158
  150. 83. člen(poenostavljeni računi)11
  151. 84. člen(papirnati in elektronski računi)15
  152. 84.a člen(valuta na računu)1
  153. 4. Knjigovodstvo
  154. 85. člen(splošne obveznosti)16
  155. 85.a člen(obveznosti davčnih zavezancev, ki omogočajo dobavo blaga ali storitev z uporabo elektronskega vmesnika)
  156. 85.b člen(obveznost predložitve evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV)
  157. 86. člen(posebne obveznosti v zvezi s hrambo računov in evidenc)1
  158. 4.a Splošne obveznosti ponudnikov plačilnih storitev za namene nadzora dobav blaga in storitev
  159. 86.a člen(definicije)
  160. 86.b člen(obveznost vodenja evidenc ponudnikov plačilnih storitev)
  161. 86.c člen(poročanje davčnemu organu)
  162. 86.d člen(lokacija plačnika in prejemnika čezmejnega plačila)
  163. 86.e člen(podatki o prejemnikih čezmejnih plačil in plačilih)
  164. 5. Obračun DDV
  165. 87. člen(vsebina obračuna)6
  166. 88. člen(predložitev obračuna DDV)9
  167. 88.a člen(rok predložitve obračuna DDV na podlagi odločitve davčnega organa)
  168. 88.b člen(popravljanje napak v obračunu DDV na podlagi samoprijave)3
  169. 88.c člen(predložitev obračuna DDV na podlagi samoprijave)1
  170. 88.d člen(predizpolnjen obračun DDV)
  171. 89. člen(davčno obdobje)4
  172. 6. Rekapitulacijsko poročilo
  173. 90. člen(obveznost predložitve rekapitulacijskega poročila)
  174. 91. člen(posebni podatki v rekapitulacijskem poročilu)
  175. 92. člen(obdobje poročanja in predložitev rekapitulacijskega poročila)
  176. 92.a člen(obdobje poročanja, predložitev in vsebina poročila o dobavi blaga in storitev po 76.a členu tega zakona)
  177. 7. Obveznosti glede nekaterih transakcij pri uvozu in izvozu
  178. 93. člen(uporaba tega zakona za blago, uvoženo s tretjih ozemelj oziroma izvoženo na tretja ozemlja)
  179. 8. Obveznosti pri pridobitvi prevoznih sredstev
  180. 93.a člen(pridobitev prevoznega sredstva)
  181. 1. Posebna ureditev za male davčne zavezance
  182. 94. člen(oprostitev obračunavanja DDV)10
  183. 94.a člen(izračun letnega prometa)
  184. 94.b člen(uporaba čezmejne oprostitve obračunavanja DDV)
  185. 94.c člen(obvestilo o začetku uporabe čezmejne oprostitve obračunavanja DDV)
  186. 94.d člen(spremembe uporabe čezmejne oprostitve obračunavanja DDV)
  187. 94.e člen(četrtletno poročilo)
  188. 94.f člen(poročilo o preseganju letnega prometa v Uniji za uporabo čezmejne oprostitve obračunavanja DDV)
  189. 94.g člen(popravki podatkov)
  190. 94.h člen(prenehanje uporabe čezmejne oprostitve obračunavanja DDV)
  191. 94.i člen(obveznost obračunavanja DDV in prepoved odbijanja DDV)
  192. 94.j člen(skupne določbe
  193. 2. Posebna ureditev za kmete
  194. 94.k člen(oprostitev obračunavanja DDV za dobave, opravljene v okviru osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti)
  195. 95. člen(pavšalno nadomestilo)
  196. 96. člen(priznavanje pavšalnega nadomestila v prometu z drugimi državami članicami)
  197. 3. Posebna ureditev za potovalne agencije
  198. 97. člen(storitve potovalnih agencij in organizatorjev potovanj)1
  199. 98. člen(davčna osnova)
  200. 99. člen(oproščene transakcije)1
  201. 100. člen(odbitek in vračilo DDV)
  202. 4. Posebna ureditev za rabljeno blago, umetniške predmete, zbirke in starine
  203. 101. člen(definicije)
  204. 4.a) Posebna ureditev za obdavčljive preprodajalce
  205. 102. člen(splošno)14
  206. 103. člen(pogoji za uporabo ureditve)10
  207. 104. člen(davčna osnova)9
  208. 105. člen(izbira posebne ureditve)
  209. 106. člen(uporaba splošne ureditve)2
  210. 107. člen(oprostitve)1
  211. 108. člen(odbitek vstopnega DDV)1
  212. 109. člen(knjigovodstvo)
  213. 110. člen(izkazovanje DDV na računih)1
  214. 4.b) Posebna ureditev za prodajo na javni dražbi
  215. 111. člen(splošno)
  216. 112. člen(pogoji za uporabo posebne ureditve)
  217. 113. člen(trenutek opravljene dobave)
  218. 114. člen(davčna osnova)
  219. 115. člen(knjigovodstvo)
  220. 116. člen(izdaja računa)
  221. 117. člen(obveznost izdaje obračuna)
  222. 5. Posebna ureditev za investicijsko zlato
  223. 118. člen(definicije)
  224. 119. člen(oprostitve)
  225. 120. člen(izbira obdavčitve)
  226. 121. člen(pravica do odbitka)
  227. 122. člen(posebne obveznosti za davčne zavezance, ki trgujejo z investicijskim zlatom)
  228. 6. Posebne ureditve za davčne zavezance, ki opravljajo storitve osebam, ki niso davčni zavezanci, ali prodajajo blago na daljavo ali opravljajo nekatere domače dobave blaga
  229. 122.a člen(definicija)
  230. 122.b člen(vročanje davčnim zavezancem iz 6.a, 6.b in 6.c podpoglavja)
  231. 122.c člen(vodenje evidenc za potrebe posebnih ureditev iz 6.a, 6.b in 6.c podpoglavja)
  232. 122.d člen(predložitev posebnega obračuna DDV po prenehanju uporabe posebnih ureditev iz 6.a, 6.b in 6.c podpoglavja)
  233. 122.e člen(obračun zamudnih obresti DDV po posebnih obračunih, predloženih pri uporabi posebnih ureditev iz 2., 3. ali 4. oddelka 9. poglavja XII. naslova Direktive Sveta 2006/112/ES)
  234. 6.a Posebna ureditev za storitve, ki jih opravljajo davčni zavezanci, ki nimajo sedeža v Uniji
  235. 123. člen(definicije)
  236. 124. člen(uporaba posebne ureditve)
  237. 125. člen(prijava uporabe posebne ureditve davčnemu organu)
  238. 126. člen(izključitev iz posebne ureditve)
  239. 127. člen(predložitev posebnega obračuna DDV)
  240. 128. člen(plačilo DDV)
  241. 129. člen(odbitek ali vračilo DDV)
  242. 130. člen(vodenje evidenc)
  243. 6.b Posebna ureditev za prodajo blaga na daljavo znotraj Unije, za dobavo blaga v državi članici prek elektronskih vmesnikov, ki omogočajo dobavo, in za storitve, ki jih opravljajo davčni zavezanci, ki imajo sedež znotraj Unije, vendar ne v državi članici potrošnje
  244. 130.a člen(definicije)
  245. 130.b člen(uporaba posebne ureditve)
  246. 130.c člen(prijava uporabe posebne ureditve davčnemu organu)
  247. 130.d člen(izključitev iz posebne ureditve)
  248. 130.e člen(predložitev posebnega obračuna DDV)
  249. 130.f člen(plačilo DDV)
  250. 130.g člen(odbitek ali vračilo DDV)
  251. 130.h člen(vodenje evidenc)
  252. 6.c Posebna ureditev za prodajo na daljavo s tretjih ozemelj ali iz tretjih držav uvoženega blaga
  253. 130.i člen(definicije)
  254. 130.j člen(uporaba posebne ureditve)
  255. 130.k člen(obdavčljivi dogodek)
  256. 130.l člen(prijava uporabe posebne ureditve davčnemu organu)
  257. 130.m člen(izključitev davčnega zavezanca iz posebne ureditve in izbris posrednika iz posebne evidence)
  258. 130.n člen(predložitev posebnega obračuna DDV)
  259. 130.o člen(plačilo DDV)
  260. 130.p člen(odbitek ali vračilo DDV)
  261. 130.r člen(vodenje evidenc)
  262. 6.d Posebna ureditev za prijavo in plačilo DDV ob uvozu
  263. 130.s člen(uporaba posebne ureditve)
  264. 130.t člen(prijava in plačilo DDV ob uvozu)
  265. 130.u člen(vodenje evidenc)
  266. 7. Posebna ureditev obračunavanja DDV po plačani realizaciji
  267. 131. člen(splošno)
  268. 132. člen(izključitve iz posebne ureditve po plačani realizaciji)
  269. 133. člen(pogoji za začetek uporabe posebne ureditve po plačani realizaciji)
  270. 134. člen(začetek in prenehanje uporabe posebne ureditve po plačani realizaciji)1
  271. 135. člen(posebni primeri o prenehanju uporabe posebne ureditve po plačani realizaciji)
  272. 136. člen(dokazila o izvršenih plačilih in poročanje o neplačanih računih na dan 31. decembra tekočega leta)
  273. 137. člen(pooblastilo ministru)
  274. 8. Posebna ureditev za opravljanje storitev mednarodnega občasnega cestnega prevoza potnikov
  275. 137.a člen(uporaba posebne ureditve)
  276. 137.b člen(prijava davčnemu organu)
  277. 137.c člen(izključitev iz posebne ureditve)
  278. 137.d člen(prijava prevozov)
  279. 137.e člen(davčno obdobje in posebni obračun DDV)
  280. 137.f člen(plačilo DDV)
  281. 137.g člen(vodenje evidenc in hramba)
  282. 9. Skupina za DDV
  283. 137.h člen(pravila za skupino za DDV)
  284. 137.i člen(evidenca skupin za DDV)
  285. 137.j člen(vključitev in izključitev članov iz skupine za DDV)
  286. 137.k člen(plačilo DDV)
  287. XII. · NADZOR NAD OBRAČUNAVANJEM IN PLAČEVANJEM DDV
  288. 138. člen(nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem DDV)6
  289. 139. člen(uporaba drugih predpisov)1
  290. XIII. · KAZENSKE DOLOČBE
  291. 140. člen(davčni prekrški)1
  292. 141. člen(hujši davčni prekrški)8
  293. 141.a člen(izjema od prekrška pri predložitvi obračuna DDV)
  294. 142. člen(globa v primerih, ko je narava prekrška posebno huda)1
  295. 143. člen(pooblastilo za izrek globe v razponu)
  296. XIV. · POSEBNI DOLOČBI
  297. 145. člen(pooblastilo vladi)
  298. 146. člen(natančnejši predpisi)2
  299. XV. · PREHODNE IN KONČNA DOLOČBA
  300. 147. člen(nižja stopnja DDV v prehodnem obdobju)
  301. 148. člen(oprostitve DDV v davčnih skladiščih)
  302. 149. člen(prehodna ureditev za 94. člen)
  303. 150. člen(prenehanje veljavnosti predpisov)
  304. 151. člen(izdaja podzakonskih aktov)
  305. 152. člen(začetek veljavnosti in uporabe)