Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost

Pravilnikv registru veljavnih

Sprejet: 15. 12. 2006
Objava: 30. 12. 2006
Začetek veljavnosti: 1. 1. 2007
Zadnje prečiščeno besedilo (NPB): 29. 12. 2025
Odločb s sklicem: 0

Uradni list RS, št. 141/06, 52/07, 120/07, 21/08, 123/08, 105/09, 27/10, 104/10, 110/10, 82/11, 106/11, 108/11, 102/12, 54/13, 85/14, 95/14, 39/16, 45/16, 86/16, 50/17, 84/18, 77/19, 58/21, 205/21, 16/22, 82/22, 17/23, 133/23, 112/24, 15/25 in 110/25

Sprejel Ministrstvo za finance · Pripravljavec (po PISRS) Ministrstvo za finance · EVA 2006-1611-0058

Uradni vir na PISRS ↗

Predpis je obsežen, zato je prikazano kazalo členov. Besedilo odprete s klikom na člen.

I. · SPLOŠNA DOLOČBA
1. člen(Vsebina)
II. · DAVČNI ZAVEZANCI
2. člen(Splošno)
3. člen(Davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji)
4. člen(Davčni zastopnik)
4.a člen(Davčni zastopnik, solidarno odgovoren za plačilo DDV od uvoza blaga)
III. · OBDAVČLJIVE TRANSAKCIJE
5. člen(Popravilo stvari, opustitev in dopustitev dejanja)
6. člen(Uporaba naročnikovega materiala)
7. člen(Zamenjava)
8. člen(Prenos podjetja)
9. člen(Stvarni vložki)
10. člen(Likvidacija in stečaj)
11. člen(Prodaja blaga v postopku izvršbe)
12. člen(Zastava stvari in ustanovitev zastavne pravice)
13. člen(Odškodnina, delna izpolnitev pogodbe)
14. člen(Zamenjava blaga v garancijskem roku)
15. člen(Donacije)
16. člen(Članarine)
17. člen(Primanjkljaj blaga)
18. člen(Uvoz blaga)
19. člen(Neunijsko blago)
20. člen(Trošarinski izdelki)
22. člen(Pridobitev blaga znotraj Unije – točka d) prvega odstavka 4. člena ZDDV-1)
23. člen(Pridobitev rabljenega prevoznega sredstva znotraj Unije)
24. člen(Pridobitev novega prevoznega sredstva znotraj Unije)
25. člen(Prva uporaba novih prevoznih sredstev)
26. člen(Oproščene dobave novih prevoznih sredstev znotraj Unije)
27. člen(Tristranski posli)
27.a člen(Kuponi)
29.a člen(Restavracijske storitve in storitve cateringa)
29.b člen(Najem prevoznih sredstev)
29.c člen(Poročilo in izjava o dobavah blaga in opravljanju storitev iz drugega odstavka 30.f člena ZDDV-1)
V. · OBDAVČLJIVI DOGODEK IN OBVEZNOST OBRAČUNA DDV
30. člen(Splošno)
31. člen(Stvarni vložki)
32. člen(Primanjkljaj blaga)
33. člen(Izročitev blaga po b) točki drugega odstavka 6. člena ZDDV-1)
34. člen(Nevrnjena vračljiva embalaža)
35. člen(Uvoz blaga)
36. člen(Predplačila pri pridobivanju in dobavah blaga znotraj Unije)
36.b člen(Predplačila v zvezi z uvozom ali izvozom blaga)
Vi. DAVČNA OSNOVA
37. člen(Neporabljen material)
38. člen(nabavna oziroma lastna cena blaga)
38.a člen(Celotni stroški iz tretjega odstavka 36. člena ZDDV-1 pri uporabi vozil za neposlovne namene)
39. člen(Finančne storitve)
40. člen(Davčna osnova pri pridobitvi novega prevoznega sredstva)
41. člen(Sprememba davčne osnove)
42. člen(Davčna osnova pri uvozu blaga)
43. člen(Davčna osnova pri ponovnem uvozu blaga, ki je bilo v postopku pasivnega oplemenitenja)
44. člen(Poenostavitve glede tečaja eura)
VII. · STOPNJA DDV
45. člen(Stopnje DDV)
46. člen(Predplačila)
47. člen(Sklicevanje na kombinirano nomenklaturo)
47.a člen(Sklicevanje na standardno klasifikacijo dejavnosti)
48. člen(Izdelki iz 1. točke Priloge I k ZDDV-1)
49. člen(Zdravila, izdelki za nadzorovanje rojstev in izdelki za higiensko zaščito)
50. člen(Medicinska oprema in pripomočki)
51. člen(Prevoz oseb in njihove osebne prtljage)
51.a člen(Restavracijske storitve in storitve cateringa iz 6. točke Priloge I k ZDDV-1)
53. člen(Storitve izvajalskih umetnikov)
53.a člen(Manjša popravila koles)
54. člen(Stanovanja in drugi objekti, ki so del socialne politike)
54.a člen(Obnova in popravila zasebnih stanovanj iz 11. točke Priloge I k ZDDV-1)
54.b člen(Čiščenje oken in čiščenje zasebnih gospodinjstev)
55. člen(12. točka Priloge I k ZDDV-1)
56. člen(Nastanitvene zmogljivosti v hotelih in podobnih nastanitvenih obratih)
57. člen(Uporaba športnih objektov)
58. člen(Storitve pokopa in upepelitev)
59. člen(Storitve javne higiene)
59.a člen(Manjša popravila čevljev, usnjenih izdelkov, oblačil in gospodinjskega perila)
59.b člen(Storitve domačega varstva)
59.c člen(Frizerske storitve)
59.d člen(Dobava lončnic, sadik in rezanega cvetja)
59.e člen(Knjige, časopisi in periodične publikacije)
59.f člen(gasilska vozila)
59.g člen(posebna zaščitna oprema)
59.h člen(reševalna oprema in orodje)
59.i člen(dokazovanje upravičenosti)
1. Oprostitve za določene dejavnosti, ki so v javnem interesu
60. člen(Bolnišnična in izvenbolnišnična zdravstvena oskrba)
61. člen(Zdravstvena oskrba v okviru samostojne zdravstvene dejavnosti)
62. člen(Storitve zobnih tehnikov in zobna protetika)
63. člen(Storitve neodvisnih skupin oseb, ki opravljajo oproščeno ali neobdavčljivo dejavnost in so opravljene lastnim članom)
64. člen(Socialnovarstvene storitve)
65. člen(Varstvo otrok in mladostnikov)
66. člen(Vzgoja, izobraževanje in usposabljanja)
67. člen(Storitve nepridobitnih organizacij, opravljene lastnim članom kot povračilo za članarino)
68. člen(Storitve, neposredno povezane s športom ali športno vzgojo)
69. člen(Kulturne storitve)
70. člen(Reševalni prevozi bolnih ali poškodovanih oseb)
70.a člen(Univerzalna poštna storitev)
2. Oprostitve za določene druge dejavnosti
71. člen(Zavarovalni in pozavarovalni posli)
72. člen(Dobave blaga in storitev v zvezi z najemom oziroma zakupom nepremičnin)
73. člen(Najem oziroma zakup nepremičnin)
74. člen(4.a in 4.b točka 44. ZDDV-1)
75. člen(4.c točka 44. člena ZDDV-1)
76. člen(4.d, 4.e in 4.f točka 44. člena ZDDV-1)
77. člen(Stavbna zemljišča)
78. člen(Dogovor o izbiri obdavčitve)
3. Oprostitve za transakcije znotraj Unije
79. člen(46. člen ZDDV-1)
79.a člen(Mednarodni prevoz potnikov)
4. Oprostitve pri uvozu
80. člen(Pogoji in način uveljavljanja oprostitev iz 50. člena ZDDV-1)
5. Oprostitve pri izvozu
81. člen(Vnos in prodaja blaga v davka prosti prodajalni na letališčih ali v pristaniščih)
82. člen(Izvoz blaga in storitve iz e) točke prvega odstavka 52. člena ZDDV-1)
83. člen(Kaj se ne šteje za izvoz)
6. Oprostitve v zvezi z mednarodnim prevozom
84. člen(53. člen ZDDV-1)
6.a Oprostitve v zvezi z nekaterimi transakcijami, ki se obravnavajo kot izvoz
84.a člen(Uveljavljanje upravičenosti do oprostitve DDV za dobave blaga in storitev iz točke ab) prvega odstavka 54. Člena ZDDV-1)
7. Oprostitve za transakcije, povezane z mednarodnim trgovanjem
85. člen(57. člen ZDDV-1)
86. člen(Davčna skladišča)
87. člen(Imetnik davčnega skladišča)
88. člen(Osnovni pogoji za pridobitev dovoljenja)
89. člen(Zahtevek za izdajo dovoljenja)
90. člen(Zavrnitev zahtevka)
91. člen(Izdaja dovoljenja)
92. člen(Sprememba dovoljenja)
93. člen(Razveljavitev dovoljenja)
94. člen(Odgovornost imetnika dovoljenja in oseb, ki blago skladiščijo)
95. člen(Evidence)
96. člen(Običajne oblike ravnanja z blagom)
97. člen(Zaključek postopka davčnega skladiščenja)
1. Nastanek in obseg pravice do odbitka
98. člen(Točka d) prvega odstavka in drugi odstavek 4. člena ZDDV‑1)
100. člen(Odbitek DDV pri povečanju davčne osnove)
101. člen(Uvoz blaga, kadar se DDV plačuje, kot da bi bil uvozna dajatev)
101.a člen(Uvoz blaga, kadar se DDV plačuje preko obračuna DDV)
102. člen(Nova prevozna sredstva)
103. člen(Priložnostne finančne transakcije pri izračunu odbitnega deleža)
104. člen(Davčni zavezanec, ki opravlja le obdavčeno dejavnost)
105. člen(Opravljanje obdavčene in oproščene dejavnosti)
106. člen(Osebni avtomobili in motorna kolesa)
106.a člen(Motorna vozila brez izpusta ogljikovega dioksida)
107. člen(67. člen ZDDV-1)
108. člen(Popravki odbitka DDV)
109. člen(Popravek odbitka DDV pri odkupu vračljive embalaže)
110. člen(Sprememba dejavnikov, ki so bili uporabljeni pri določitvi zneska za odbitek DDV)
111. člen(ugotavljanje odbitka DDV pri osnovnih sredstvih)
111.a člen(Ugotavljanje zneska popravka odbitka po 70. členu ZDDV-1)
112. člen(Posebnosti pri spremembi pogojev)
113.a člen(Vračilo DDV na podlagi obračuna DDV skupine za DDV)
3.a Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v drugi državi članici
115. člen(Oznake za opis vrste pridobljenega blaga in storitev v zahtevku za vračilo in oznake razlogov za zavrnitev zahtevka za vračilo)
3.b Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v Sloveniji v drugi državi članici
115.a člen(Popravek prvotnega odbitnega deleža)
3.c Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v tretji državi«
115.b člen(Način predložitve zahtevka)
a) Splošno
117. člen(Pogoji za vračilo DDV)
118. člen(Obveznosti prodajalca)
119. člen(Način vračila)
120. člen(Potrjevanje iznosa blaga iz Unije s strani carinskega organa)
1. Obveznost plačila
127. člen(Prejemnik blaga oziroma storitev)
127.a člen(Prejemniki blaga ali storitev kot plačniki DDV)
127.b člen(Gradbene storitve)
127.c člen(Zahtevek iz tretjega odstavka 76.b člena ZDDV-1)
128. člen(Plačnik DDV pri uvozu blaga)
2. Identifikacija
129. člen(Zahtevek za izdajo identifikacijske številke za DDV)
130. člen(Identifikacija za namene DDV)
131. člen(Identifikacija davčnega zavezanca, ki nima sedeža v Sloveniji)
132. člen(Prenehanje identifikacije za namene DDV)
132.a člen(Članstvo v skupini za DDV)
133. člen(Opcija za obdavčitev – četrti odstavek 4. člena ZDDV-1)
134. člen(Opcija za obdavčitev – šesti odstavek 20. člena ZDDV-1)
135. člen(Poročanje o višini ustvarjenega prometa od prodaj na daljavo)
3. Izdaja računov
136. člen(Tretji odstavek 81. člena ZDDV-1)
138. člen(Posebnosti glede podatkov, ki jih mora vsebovati račun)
138.a člen(Vsebina računa iz prvega odstavka 72. člena ZDDV-1)
139. člen(Seštevek davčnih osnov na enem računu)
140. člen(Znesek DDV na računu)
141. člen(Podatki na računu, ki ga izda davčni zavezanec, ki ni identificiran za namene DDV)
142. člen(Podatki, ki jih mora vsebovati račun za dobavo novega prevoznega sredstva)
142.a člen(Podatki na računu, ki ga izda davčni zavezanec iz četrtega odstavka 78. člena ZDDV-1)
144. člen(Predplačila)
146. člen(Popravek obračunanega DDV)
4. Knjigovodstvo
147. člen(Splošno)
148. člen(Prodaja blaga na daljavo)
149. člen(Posebna evidenca blaga iz drugega odstavka 85. člena ZDDV-1)
150. člen(Podatki iz tretjega odstavka 85. člena ZDDV-1)
150.a člen(Podatki v evidenci obračunanega DDV ter evidenci odbitka DDV)
150.b člen(Posredovanje podatkov iz evidence obračunanega DDV ter evidence odbitka DDV)
152. člen(Pogoji za hrambo elektronskih listin)
5. Obračun DDV
154. člen(Vsebina obračuna DDV)
156. člen(Davčno obdobje)
156.a člen(Izjema od obveznosti predložitve obračuna DDV)
157. člen(Zaračunavanje, plačevanje in zavarovanje plačila DDV pri uvozu, kadar se DDV plačuje, kot da bi bil uvozna dajatev)
158. člen(Naknadni popravki davčne obveznosti pri uvozu blaga, kadar se DDV plačuje, kot da bi bil uvozna dajatev in popravek vrednosti izvozne dobave)
6. Rekapitulacijsko poročilo
159. člen(Splošno)
7. Poročila o dobavah po 76.a členu ZDDV-1
159.a člen(Poročilo o dobavah blaga in storitev po 76.a členu ZDDV-1)
8. Poročila o čezmejnih plačilih in prejemnikih čezmejnih plačil
159.b člen(Poročilo po četrtem odstavku 86.c člena ZDDV-1)
1. Posebna ureditev za male davčne zavezance
160. člen(predstavnik kmečkega gospodinjstva iz prvega odstavka 94.k člena ZDDV-1)
161. člen(Prehod s posebne na splošno ureditev in prehod s splošne na posebno ureditev)
161.a člen(Predhodno obvestilo)
161.b člen(Preseganje praga letnega prometa na ozemlju Slovenije)
161.c člen(Sprememba uporabe čezmejne oprostitve obračunavanja DDV)
161.č člen(Prenehanje izpolnjevanja pogojev za oprostitev obračunavanja DDV za davčnega zavezanca, ki ima sedež v drugi državi članici)
161.d člen(Izključitev iz ureditve za čezmejno oprostitev obračunavanja DDV)
161.e člen(Prenehanje uporabe čezmejne oprostitve obračunavanja DDV v posamezni državi članici)
161.f člen(Četrtletno poročilo iz petega odstavka 94.e člena ZDDV-1)
161.g člen(Prenehanje pravice do oprostitve obračunavanja DDV)
1.a Posebna ureditev za kmete
162. člen(Pavšalno nadomestilo)
163. člen(Izdaja dovoljenja)
164. člen(Veljavnost dovoljenja)
165. člen(Vložnik vloge)
2. Posebna ureditev za investicijsko zlato
168. člen(Investicijsko zlato)
169. člen(Izbira obdavčitve)
170. člen(Evidenca o transakcijah z investicijskim zlatom)
3. Posebna ureditev za storitve, ki jih opravljajo davčni zavezanci, ki nimajo sedeža v Uniji
171. člen(Prijava posebne ureditve davčnemu organu)
172. člen(Posebni obračun DDV in plačilo DDV)
173. člen(Zahtevek za vračilo DDV)
3.a Posebna ureditev za prodajo blaga na daljavo znotraj Unije, za dobavo blaga v državi članici prek elektronskih vmesnikov, ki omogočajo dobavo, in za storitve, ki jih opravljajo davčni zavezanci, ki imajo sedež znotraj Unije, vendar ne v državi članici potrošnje
174.a člen(Prijava posebne ureditve davčnemu organu)
174.b člen(Posebni obračun DDV in plačilo DDV)
174.c člen(Zahtevek za vračilo DDV)
3.b Posebna ureditev za prodajo na daljavo s tretjih ozemelj ali iz tretjih držav uvoženega blaga
174.d člen(Prijava uporabe posebne ureditve davčnemu organu)
174.e člen(Posebni obračun DDV in plačilo DDV)
174.f člen(Zahtevek za vračilo DDV)
3.c Predložitev posebnega obračuna DDV po prenehanju uporabe posebnih ureditev
174.g člen(Predložitev posebnega obračuna DDV po prenehanju uporabe posebnih ureditev iz 6.a, 6.b in 6.c podpoglavja XI. poglavja ZDDV-1 v primeru, ko je Slovenija država članica potrošnje)
4. Ugotavljanje davčne obveznosti na podlagi prejetih in izvršenih plačil
175. člen(Splošno)
176. člen(Nastanek davčne obveznosti na podlagi prejetih plačil)
177. člen(Odbitek DDV na podlagi izvršenih plačil)
178. člen(Specifične transakcije)
179. člen(Podatki v obračunu)
181. člen(Poročanje o neplačanih računih na dan 31. decembra tekočega leta)
5. Posebna ureditev za opravljanje storitev mednarodnega občasnega cestnega prevoza potnikov
181.a člen
XIII. · PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
183. člen(Dobave rabljenih osnovnih sredstev)
183.a člen(Začasno uvožena prevozna sredstva)
184. člen(Veljavnost dovoljenj)
185. člen(Definicija katastrskega dohodka iz drugega odstavka 94. člena ZDDV-1)
185.a člen(Obdobje poprava odbitka DDV)
186. člen(Začetek veljavnosti in uporabe)