10. člen BUSSDP

1. Ta sporazum začne veljati z dnem pisnega uradnega obvestila Slovenije Združenim državam, da so v Sloveniji končani potrebni notranjepravni postopki za začetek veljavnosti tega sporazuma. 2. Vsaka od pogodbenic lahko ta sporazum odpove s pisnim obvestilom o odpovedi drugi pogodbenici. Taka odpoved začne učinkovati prvi dan meseca po izteku obdobja 12 mesecev po datumu obvestila o odpovedi. 3. Pogodbenici se po potrebi pred 31. decembrom 2016 v dobri veri posvetujeta o potrebnih spremembam tega sporazuma zaradi upoštevanja napredka v zvezi z zavezami iz 6. člena tega sporazuma. V dokaz navedenega sta podpisana, ki sta ju za to pravilno pooblastili njuni vladi, podpisala ta sporazum. Sklenjeno v Ljubljani dne 2. junija 2014 v dveh izvodih v angleškem jeziku. ZA VLADO REPUBLIKE SLOVENIJE: Uroš Čufer l.r. ZA VLADO ZDRUŽENIH DRŽAV AMERIKE: Joseph Mussomeli l.r. I. Splošno A. Slovenija zahteva, da poročevalske finančne institucije Slovenije uporabljajo postopke dolžne skrbnosti iz te priloge I za identificiranje računov ZDA, o katerih se poroča, in računov, ki jih imajo nesodelujoče finančne institucije. B. V tem sporazumu: 1. so vsi dolarski zneski v ameriških dolarjih in jih je treba razumeti tako, da vključujejo protivrednost v drugih valutah; 2. se stanje ali vrednost računa, če ni določeno drugače, določi na zadnji dan koledarskega leta ali drugega ustreznega poročevalnega obdobja; 3. se ustrezno stanje ali vrednost, kadar je treba po tej prilogi I prag stanja ali vrednosti določiti na dan 30. junija 2014, določi na ta dan ali na zadnji dan poročevalnega obdobja, ki se konča tik pred 30. junijem 2014, kadar pa je treba po tej prilogi I prag stanja ali vrednosti določiti na zadnji dan koledarskega leta, se ustrezno stanje ali vrednost določi na zadnji dan koledarskega leta ali drugega ustreznega poročevalnega obdobja; 4. se v skladu s prvim pododstavkom odstavka E oddelka II te priloge I račun obravnava kot račun ZDA, o katerem se poroča, od dne, ko je bil identificiran kot tak v skladu s postopki dolžne skrbnosti iz te priloge I; 5. se informacije v zvezi z računom ZDA, o katerem se poroča, če ni določeno drugače, sporočajo letno v koledarskem letu, ki sledi letu, na katero se informacije nanašajo. C. Kot alternativno možnost postopkom, opisanim v vsakem od oddelkov te priloge I, lahko Slovenija poročevalskim finančnim institucijam Slovenije dovoli uporabo postopkov, opisanih v ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA, da bi ugotovile, ali gre za račun ZDA, o katerem se poroča, ali za račun nesodelujoče finančne institucije. Slovenija lahko dovoli poročevalskim finančnim institucijam Slovenije, da tako možnost izberejo posebej za vsak oddelek te priloge I glede vseh ustreznih finančnih računov ali posebej glede katere koli jasno opredeljene skupine takih računov (kot po panogi ali po lokaciji, kjer se račun vodi). II. Že obstoječi računi posameznikov. Za identificiranje računov ZDA, o katerih se poroča, med že obstoječimi računi, ki jih imajo posamezniki (že obstoječi računi posameznikov), se uporabljajo naslednja pravila in postopki. A. Računi, za katere se ne zahteva pregled, identificiranje ali poročanje. Razen če se poročevalska finančna institucija Slovenije odloči drugače glede vseh že obstoječih računov posameznikov ali posebej glede katere koli jasno opredeljene skupine takih računov, kadar izvedbena pravila v Sloveniji tako izbiro omogočajo, se za naslednje že obstoječe račune posameznikov ne zahteva pregled, identificiranje ali poročanje kot za račune ZDA, o katerih se poroča: 1. ob upoštevanju drugega pododstavka odstavka E tega oddelka že obstoječi račun posameznika s stanjem ali vrednostjo, ki na dan 30. junija 2014 ne presega 50.000 USD; 2. ob upoštevanju drugega pododstavka odstavka E tega oddelka že obstoječi račun posameznika, ki je zavarovalna pogodba z odkupno vrednostjo ali pogodba rentnega zavarovanja s stanjem ali vrednostjo 250.000 USD ali manj na dan 30. junija 2014; 3. že obstoječi račun posameznika, ki je zavarovalna pogodba z odkupno vrednostjo ali pogodba rentnega zavarovanja, pod pogojem, da pravo ali predpisi Slovenije ali Združenih držav učinkovito preprečujejo prodajo take pogodbe z odkupno vrednostjo ali pogodbe rentnega zavarovanja rezidentom ZDA (npr. če ustrezna finančna institucija ni obvezno registrirana po pravu ZDA in se po pravu Slovenije zahteva poročanje ali odtegovanje od plačil v zvezi z zavarovalniškimi produkti, ki jih imajo rezidenti Slovenije); 4. depozitni račun s stanjem 50.000 USD ali manj. B. Postopki pregleda za že obstoječe račune posameznikov s stanjem ali vrednostjo, ki na dan 30. junija 2014 presega 50.000 USD (250.000 USD za zavarovalne pogodbe z odkupno vrednostjo ali pogodbe rentnega zavarovanja), vendar ne presega 1.000.000 USD (računi nižje vrednosti) 1. Iskanje po elektronski evidenci. Poročevalska finančna institucija Slovenije mora pregledati, ali je med podatki, ki se lahko iščejo elektronsko in jih vodi poročevalska finančna institucija Slovenije, kateri koli od naslednjih indicev ZDA: a) identifikacija imetnika računa kot državljana ali rezidenta ZDA, b) nedvoumna navedba kraja rojstva v ZDA, c) trenutni poštni naslov ali naslov bivališča v ZDA (vključno s poštnim predalom v ZDA), d) trenutna telefonska številka v ZDA, e) trajni nalog za prenos sredstev na račun, ki se vodi v Združenih državah, f) trenutno veljavno pooblastilo za zastopanje ali podpisovanje, dano osebi z naslovom v ZDA, ali g) naslov “v skrbi drugega” ali “poštno ležeče” kot edini naslov, ki ga ima poročevalska finančna institucija Slovenije v evidenci o imetniku računa. V primeru že obstoječega računa posameznika, ki je račun nižje vrednosti, se naslov “v skrbi drugega” zunaj Združenih držav ali “poštno ležeče” ne obravnava kot indic ZDA. 2. Če se z elektronskim iskanjem ne odkrije nobeden od indicev ZDA, navedenih v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka, nadaljnja dejanja niso potrebna, dokler se ne spremenijo okoliščine, posledica česar je en ali več indicev ZDA, povezanih s tem računom, ali dokler račun ne postane račun visoke vrednosti, opisan v odstavku D tega oddelka. 3. Če se z elektronskim iskanjem odkrije kateri koli indic ZDA, naveden v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka, ali če se spremenijo okoliščine, posledica česar je en ali več indicev ZDA, povezanih s tem računom, mora poročevalska finančna institucija Slovenije račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča, razen če se ne odloči za uporabo četrtega pododstavka odstavka B tega oddelka in za omenjeni račun velja ena od izjem iz tega pododstavka. 4. Ne glede na odkritje indicev ZDA po prvem pododstavku odstavka B tega oddelka poročevalski finančni instituciji Slovenije računa ni treba obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča, če: a) kadar informacije o imetniku računa nedvoumno izkazujejo kraj rojstva v ZDA, poročevalska finančna institucija Slovenije pridobi ali je že prej pregledala in ima v evidenci:

(1)samopotrdilo, da imetnik računa ni ne državljan ZDA ne rezident ZDA za davčne namene (ki je lahko na obrazcu IRS W-8 ali drugem podobnem dogovorjenem obrazcu),

(2)potni list, ki ni potni list ZDA, ali drug identifikacijski dokument, ki ga je izdal državni organ in dokazuje državljanstvo imetnika računa ali pripadnost državi, ki niso Združene države, in

(3)kopijo potrdila, izdanega imetniku računa, o izgubi pripadnosti Združenim državam ali razumno obrazložitev: a) razloga, zakaj imetnik računa nima takega potrdila kljub odpovedi državljanstvu ZDA, ali b) razloga, zakaj imetnik računa državljanstva ZDA ni pridobil ob rojstvu; b) kadar informacije o imetniku računa vsebujejo trenutni poštni naslov ali naslov bivališča v ZDA ali eno ali več telefonskih številk v ZDA, ki so edine telefonske številke, povezane s tem računom, poročevalska finančna institucija Slovenije pridobi ali je že prej pregledala in ima v evidenci:

(1)samopotrdilo, da imetnik računa ni ne državljan ZDA ne rezident ZDA za davčne namene (ki je lahko na obrazcu IRS W-8 ali drugem podobnem dogovorjenem obrazcu), in

(2)dokazne listine, opredeljene v odstavku D oddelka VI te priloge I, ki izkazujejo status imetnika računa, ki ni status ZDA; c) kadar informacije o imetniku računa vsebujejo trajni nalog za prenos sredstev na račun, ki se vodi v Združenih državah, poročevalska finančna institucija Slovenije pridobi ali je že prej pregledala in ima v evidenci:

(1)samopotrdilo, da imetnik računa ni ne državljan ZDA ne rezident ZDA za davčne namene (ki je lahko na obrazcu IRS W-8 ali drugem podobnem dogovorjenem obrazcu), in

(2)dokazne listine, opredeljene v odstavku D oddelka VI te priloge I, ki izkazujejo status imetnika računa, ki ni status ZDA; d) kadar informacije o imetniku računa vsebujejo trenutno veljavno pooblastilo za zastopanje ali podpisovanje, dano osebi z naslovom v ZDA, naslov “v skrbi drugega” ali “poštno ležeče” kot edini izkazani naslov imetnika računa ali eno ali več telefonskih številk v ZDA (če je telefonska številka zunaj ZDA tudi povezana z računom), poročevalska finančna institucija Slovenije pridobi ali je že prej pregledala in ima v evidenci:

(1)samopotrdilo, da imetnik računa ni ne državljan ZDA ne rezident ZDA za davčne namene (ki je lahko na obrazcu IRS W-8 ali drugem podobnem dogovorjenem obrazcu), ali

(2)dokazne listine, opredeljene v odstavku D oddelka VI te priloge I, ki izkazujejo status imetnika računa, ki ni status ZDA. C. Dodatni postopki, ki veljajo za že obstoječe račune posameznikov, ki so računi nižje vrednosti 1. Pregled že obstoječih računov posameznikov, ki so računi nižje vrednosti, glede obstoja indicev ZDA je treba opraviti do 30. junija 2016. 2. Če se spremenijo okoliščine glede že obstoječega računa posameznika, ki je račun nižje vrednosti, posledica česar je en ali več indicev ZDA, opisanih v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka in povezanih s tem računom, mora poročevalska finančna institucija Slovenije račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča, razen če se ne uporablja četrti pododstavek odstavka B tega oddelka. 3. Razen depozitnih računov, opisanih v četrtem pododstavku odstavka A tega oddelka, se kateri koli že obstoječi račun posameznika, ki je bil v skladu s tem oddelkom identificiran kot račun ZDA, o katerem se poroča, v vseh nadaljnjih letih obravnava kot račun ZDA, o katerem se poroča, razen če imetnik računa ne preneha biti določena oseba ZDA. D. Postopki natančnejšega pregleda za že obstoječe račune posameznikov s stanjem ali vrednostjo, ki na dan 30. junija 2014 ali na dan 31. decembra 2015 ali katerega koli nadaljnjega leta presega 1.000.000 USD (računi visoke vrednosti) 1. Iskanje po elektronski evidenci. Poročevalska finančna institucija Slovenije mora pregledati, ali je med podatki, ki se lahko iščejo elektronsko in jih vodi poročevalska finančna institucija Slovenije, kateri koli od indicev ZDA, opisanih v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka. 2. Iskanje po papirni evidenci. Če zbirke podatkov poročevalske finančne institucije Slovenije, ki se lahko pregledujejo elektronsko, vsebujejo razpredelke za vse informacije, opisane v tretjem pododstavku odstavka D tega oddelka, in te informacije tudi zajemajo, nadaljnje iskanje po papirnih evidencah ni potrebno. Če elektronske zbirke podatkov ne zajemajo vseh teh informacij, mora poročevalska finančna institucija Slovenije v zvezi z računom visoke vrednosti pregledati tudi trenutno glavno datoteko stranke, ali obstaja kateri koli od indicev ZDA, opisanih v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka, in če jih v trenutni glavni datoteki stranke ni, še naslednje dokumente, povezane z računom, ki jih je poročevalska finančna institucija Slovenije pridobila v zadnjih petih letih: a) najnovejše dokazne listine, zbrane v zvezi z računom, b) najnovejšo pogodbo ali dokumentacijo o odprtju računa, c) najnovejšo dokumentacijo, ki jo pridobi poročevalska finančna institucija Slovenije po postopkih za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank ali za druge namene, določene s predpisi, d) katero koli trenutno veljavno pooblastilo za zastopanje ali podpisovanje in e) kateri koli trenutno veljavni trajni nalog za prenos sredstev. 3. Izjema, ko zbirke podatkov vsebujejo zadostne informacije. Poročevalski finančni instituciji Slovenije ni treba opraviti iskanja po papirni evidenci, opisanega v drugem pododstavku odstavka D tega oddelka, kadar informacije poročevalske finančne institucije Slovenije, ki se lahko iščejo elektronsko, vključujejo: a) pripadnost državi ali rezidenčni status imetnika računa, b) naslov bivališča in poštni naslov imetnika računa, ki sta trenutno v evidenci poročevalske finančne institucije Slovenije, c) telefonsko številko ali številke imetnika računa, če obstajajo in so trenutno v evidenci poročevalske finančne institucije Slovenije, d) morebitni trajni nalog za prenos sredstev z računa na drug račun (vključno z računom pri drugi podružnici poročevalske finančne institucije Slovenije ali drugi finančni instituciji), e) morebitni veljavni naslov “v skrbi drugega” ali “poštno ležeče” za imetnika računa in f) morebitno pooblastilo za zastopanje ali podpisovanje v zvezi z računom. 4. Poizvedba pri uslužbencu za poslovanje s strankami glede dejanske seznanjenosti. Poleg iskanja po elektronski in papirni evidenci, opisanega zgoraj, mora poročevalska finančna institucija Slovenije kateri koli račun visoke vrednosti, dodeljen uslužbencu za poslovanje s strankami (vključno s katerimi koli finančnimi računi, ki se seštevajo s tem računom visoke vrednosti), obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča, če je uslužbenec za poslovanje s strankami dejansko seznanjen s tem, da je imetnik računa določena oseba ZDA. 5. Posledica odkritja indicev ZDA a) Če pri natančnejšem pregledu računov visoke vrednosti, opisanem zgoraj, ni odkrit nobeden od indicev ZDA, navedenih v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka, in po četrtem pododstavku odstavka D tega oddelka račun ni identificiran, kot da ga ima določena oseba ZDA, potem nadaljnje ukrepanje ni potrebno, dokler se ne spremenijo okoliščine, posledica česar je en ali več indicev ZDA, povezanih s tem računom. b) Če se pri natančnejšem pregledu računov visoke vrednosti, opisanem zgoraj, odkrijejo indici ZDA, navedeni v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka, ali če se pozneje spremenijo okoliščine, posledica česar je en ali več indicev ZDA, povezanih z računom, mora poročevalska finančna institucija Slovenije račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča, razen če se ne odloči za uporabo četrtega pododstavka odstavka B tega oddelka in za ta račun velja ena od izjem iz tega pododstavka. c) Razen depozitnih računov, opisanih v četrtem pododstavku odstavka A tega oddelka, se kateri koli že obstoječi račun posameznika, ki je bil v skladu s tem oddelkom identificiran kot račun ZDA, o katerem se poroča, v vseh naslednjih letih obravnava kot račun ZDA, o katerem se poroča, razen če imetnik računa ne preneha biti določena oseba ZDA. E. Dodatni postopki, ki veljajo za račune visoke vrednosti 1. Če je že obstoječi račun posameznika na dan 30. junija 2014 račun visoke vrednosti, mora poročevalska finančna institucija Slovenije v zvezi s takim računom dokončati postopke natančnejšega pregleda, opisane v odstavku D tega oddelka, do 30. junija 2015. Če se na podlagi tega pregleda tak račun na dan 31. decembra 2014 ali pred njim identificira kot račun ZDA, o katerem se poroča, mora poročevalska finančna institucija Slovenije zahtevane informacije o takem računu za leto 2014 sporočiti v prvem poročilu o računu in nato letno. Če je račun po 31. decembru 2014 in na dan 30. junija 2015 ali pred njim identificiran kot račun ZDA, o katerem se poroča, poročevalski finančni instituciji Slovenije ni treba sporočati informacij o takem računu za leto 2014, mora pa jih nato sporočati letno. 2. Če že obstoječi račun posameznika na dan 30. junija 2014 ni račun visoke vrednosti, postane pa račun visoke vrednosti na zadnji dan leta 2015 ali katerega koli naslednjega koledarskega leta, mora poročevalska finančna institucija Slovenije v zvezi s tem računom dokončati postopke natančnejšega pregleda, opisane v odstavku D tega oddelka, v šestih mesecih po zadnjem dnevu koledarskega leta, v katerem je račun postal račun visoke vrednosti. Če se na podlagi tega pregleda tak račun identificira kot račun ZDA, o katerem se poroča, mora poročevalska finančna institucija Slovenije zahtevane informacije o takem računu za leto, v katerem je bil račun identificiran kot račun ZDA, o katerem se poroča, in za naslednja leta sporočati letno, razen če imetnik računa ne preneha biti določena oseba ZDA. 3. Ko poročevalska finančna institucija Slovenije v zvezi z računom visoke vrednosti opravi postopke natančnejšega pregleda, opisane v odstavku D tega oddelka, ji teh postopkov razen poizvedbe pri uslužbencu za poslovanje s strankami, opisane v četrtem pododstavku odstavka D tega oddelka, za isti račun visoke vrednosti v katerem koli naslednjem letu ni treba ponovno opraviti. 4. Če se spremenijo okoliščine v zvezi z računom visoke vrednosti, posledica česar je en ali več indicev ZDA, opisanih v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka in povezanih z računom, mora poročevalska finančna institucija Slovenije račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča, razen če se ne odloči za uporabo četrtega pododstavka odstavka B tega oddelka in za ta račun velja ena od izjem iz tega pododstavka. 5. Poročevalska finančna institucija Slovenije mora uveljaviti postopke, ki omogočajo, da uslužbenec za poslovanje s strankami ugotovi katero koli spremembo okoliščin v zvezi z računom. Če je na primer uslužbenec za poslovanje s strankami obveščen o novem poštnem naslovu imetnika računa v Združenih državah, mora poročevalska finančna institucija Slovenije novi naslov obravnavati kot spremembo okoliščin in mora, če se odloči za uporabo četrtega pododstavka odstavka B tega oddelka, od imetnika računa pridobiti ustrezno dokumentacijo. F. Že obstoječi računi posameznikov, v zvezi s katerimi je že bila pridobljena dokumentacija za določene druge namene. Poročevalski finančni instituciji Slovenije, ki je predhodno od imetnika računa že pridobila dokumentacijo in ugotovila, da ima imetnik računa status, ki ni status ne državljana ZDA ne rezidenta ZDA, ter tako izpolnila svoje obveznosti po sporazumu z IRS o kvalificiranem posredniku, tujem partnerstvu, odgovornem za odtegljaje, ali tujem skrbniškem skladu, odgovornem za odtegljaje, oziroma izpolnila svoje obveznosti po poglavju 61 naslova 26 Kodeksa Združenih držav, ni treba opraviti postopkov, opisanih v prvem pododstavku odstavka B tega oddelka za račune nižje vrednosti ali v prvem do tretjem pododstavku odstavka D tega oddelka za račune visoke vrednosti. III. Novi računi posameznikov. Za identificiranje računov ZDA, o katerih se poroča, med finančnimi računi, ki jih imajo posamezniki in so bili odprti na dan 1. julija 2014 ali po njem (novi računi posameznikov), se uporabljajo naslednja pravila in postopki. A. Računi, za katere se ne zahteva pregled, identificiranje ali poročanje. Razen če se poročevalska finančna institucija Slovenije odloči drugače glede vseh novih računov posameznikov ali posebej glede katere koli jasno opredeljene skupine takih računov, kadar izvedbena pravila v Sloveniji tako izbiro omogočajo, se za naslednje nove račune posameznikov ne zahteva pregled, identificiranje ali poročanje kot za račune ZDA, o katerih se poroča: 1. depozitni račun, razen če stanje na računu presega 50.000 USD na koncu katerega koli koledarskega leta ali drugega ustreznega poročevalnega obdobja; 2. zavarovalna pogodba z odkupno vrednostjo, razen če odkupna vrednost presega 50.000 USD na koncu katerega koli koledarskega leta ali drugega ustreznega poročevalnega obdobja. B. Drugi novi računi posameznikov. Pri novih računih posameznikov, ki niso opisani v odstavku A tega oddelka, mora poročevalska finančna institucija Slovenije ob odprtju računa (ali v 90 dneh po poteku koledarskega leta, v katerem se račun preneha ujemati z opisom iz odstavka A tega oddelka) pridobiti samopotrdilo, ki je lahko del dokumentacije za odprtje računa in ji omogoča ugotoviti, ali je imetnik računa rezident Združenih držav za davčne namene (pri tem se državljan ZDA obravnava kot rezident Združenih držav za davčne namene celo, če je imetnik računa tudi davčni rezident druge jurisdikcije), ter potrditi sprejemljivost takega samopotrdila na podlagi informacij, ki jih je pridobila v zvezi z odprtjem računa, vključno s kakršno koli dokumentacijo, zbrano v skladu s postopki za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank. 1. Če samopotrdilo izkazuje, da je imetnik računa rezident Združenih držav za davčne namene, mora poročevalska finančna institucija Slovenije račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča, in pridobiti samopotrdilo, v katerem je navedena tudi IŠD ZDA imetnika računa (ki je lahko obrazec IRS W-9 ali drug podoben dogovorjen obrazec). 2. Če se spremenijo okoliščine v zvezi z novim računom posameznika, zaradi česar poročevalska finančna institucija Slovenije spozna ali utemeljeno domneva, da je prvotno samopotrdilo nepravilno ali nezanesljivo, se poročevalska finančna institucija Slovenije na prvotno samopotrdilo ne more več zanašati in mora pridobiti veljavno samopotrdilo, ki izkazuje, ali je imetnik računa državljan ZDA ali rezident ZDA za davčne namene. Če poročevalska finančna institucija Slovenije ne more pridobiti veljavnega samopotrdila, mora tak račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča. IV. Že obstoječi računi subjektov. Za identificiranje računov ZDA, o katerih se poroča, in računov, ki jih imajo nesodelujoče finančne institucije, med že obstoječimi računi, ki jih imajo subjekti (že obstoječi računi subjektov), se uporabljajo naslednja pravila in postopki. A. Računi subjektov, za katere se ne zahteva pregled, identificiranje ali poročanje. Razen če se poročevalska finančna institucija Slovenije odloči drugače glede vseh že obstoječih računov subjektov ali posebej glede katere koli jasno opredeljene skupine takih računov, kadar izvedbena pravila v Sloveniji tako izbiro omogočajo, se za že obstoječi račun subjekta s stanjem ali vrednostjo, ki na dan 30. junija 2014 ne presega 250.000 USD, ne zahteva pregled, identificiranje ali poročanje kot za račun ZDA, o katerem se poroča, dokler stanje na računu ali vrednost ne preseže 1.000.000 USD. B. Računi subjektov, ki se pregledujejo. Že obstoječi račun subjekta s stanjem ali vrednostjo, ki na dan 30. junija 2014 presega 250.000 USD, in že obstoječi račun subjekta, ki na dan 30. junija 2014 ne presega 250.000 USD, vendar njegovo stanje ali vrednost preseže 1.000.000 USD na zadnji dan leta 2015 ali katerega koli naslednjega koledarskega leta, morata biti pregledana v skladu s postopki, navedenimi v odstavku D tega oddelka. C. Računi subjektov, za katere se zahteva poročanje. V zvezi z že obstoječimi računi subjektov, opisanimi v odstavku B tega oddelka, se samo računi, ki jih ima en ali več subjektov, ki so določene osebe ZDA, ali pasivnih NFTS z eno ali več obvladujočimi osebami, ki so državljani ali rezidenti ZDA, obravnavajo kot računi ZDA, o katerih se poroča. Poleg tega se računi, ki jih imajo nesodelujoče finančne institucije, obravnavajo kot računi, za katere se pristojnemu organu Slovenije sporočajo skupni zneski plačil, kot je opisano v pododstavku b) prvega odstavka 4. člena sporazuma. D. Postopki pregleda za identificiranje računov subjektov, za katere se zahteva poročanje. Za že obstoječe račune subjektov, opisane v odstavku B tega oddelka, mora poročevalska finančna institucija Slovenije uporabiti naslednje postopke pregleda, da ugotovi, ali imajo račun ena ali več določenih oseb ZDA, pasivni NFTS z eno ali več obvladujočih oseb, ki so državljani ali rezidenti ZDA, ali nesodelujoče finančne institucije: 1. Ugotavljanje, ali je subjekt določena oseba ZDA a) Pregleda informacije, ki jih vodi zaradi predpisov ali zaradi poslovanja s strankami (vključno z informacijami, zbranimi v skladu s postopki za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank), da ugotovi, ali informacije kažejo na to, da je imetnik računa oseba ZDA. Pri tem informacije, ki kažejo na to, da je imetnik računa oseba ZDA, vključujejo kraj ustanovitve ali organiziranja v ZDA ali naslov v ZDA. b) Če informacije kažejo na to, da je imetnik računa oseba ZDA, mora poročevalska finančna institucija Slovenije račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča, razen če od imetnika računa ne pridobi samopotrdila (ki je lahko na obrazcu IRS W-8 ali W-9 ali podobnem dogovorjenem obrazcu) ali razen če na podlagi informacij s katerimi razpolaga ali so javno dostopne, utemeljeno ne ugotovi, da imetnik računa ni določena oseba ZDA. 2. Ugotavljanje, ali je subjekt, ki ni subjekt ZDA, finančna institucija a) Pregleda informacije, ki jih ima zaradi predpisov ali zaradi poslovanja s strankami (vključno z informacijami, zbranimi v skladu s postopki za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank), da ugotovi, ali informacije kažejo na to, da je imetnik računa finančna institucija. b) Če informacije kažejo na to, da je imetnik računa finančna institucija, ali če poročevalska finančna institucija Slovenije preveri globalno posredniško identifikacijsko številko imetnika računa na seznamu TFI, ki ga objavi IRS, potem račun ni račun ZDA, o katerem se poroča. 3. Ugotavljanje, ali je finančna institucija nesodelujoča finančna institucija, za plačila kateri velja skupno poročanje v skladu s pododstavkom b) prvega odstavka 4. člena sporazuma a) Ob upoštevanju točke b) tretjega pododstavka odstavka D tega oddelka lahko poročevalska finančna institucija Slovenije ugotovi, da je imetnik računa finančna institucija Slovenije ali finančna institucija druge partnerske jurisdikcije, če utemeljeno ugotovi, da ima imetnik računa tak status na podlagi globalne posredniške identifikacijske številke imetnika računa s seznama TFI, ki ga objavi IRS, ali drugih informacij, ki so javno dostopne oziroma s katerimi poročevalska finančna institucija Slovenije razpolaga. V takem primeru ni potreben noben nadaljnji pregled, identificiranje ali poročanje v zvezi z računom. b) Če je imetnik računa finančna institucija Slovenije ali finančna institucija druge partnerske jurisdikcije, ki jo IRS obravnava kot nesodelujočo finančno institucijo, se račun ne šteje za račun ZDA, o katerem se poroča, vendar je treba o plačilih imetniku računa poročati, kot je predvideno v pododstavku b) prvega odstavka 4. člena sporazuma. c) Če imetnik računa ni finančna institucija Slovenije ali finančna institucija druge partnerske jurisdikcije, mora poročevalska finančna institucija Slovenije imetnika računa obravnavati kot nesodelujočo finančno institucijo, za plačila kateri se zahteva poročanje v skladu s pododstavkom b) prvega odstavka 4. člena sporazuma, razen če poročevalska finančna institucija Slovenije:

(1)ne pridobi samopotrdila (ki je lahko na obrazcu IRS W-8 ali podobnem dogovorjenem obrazcu) od imetnika računa, da je potrjena TFI, domnevno skladna s FATCA, ali oproščeni upravičeni lastnik, kakor sta ta izraza opredeljena v ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA, ali

(2)v primeru sodelujoče TFI ali registrirane TFI, domnevno skladne s FATCA, ne preveri globalne posredniške identifikacijske številke imetnika računa na seznamu TFI, ki ga objavi IRS. 4. Ugotavljanje, ali je račun, ki ga ima NFTS, račun ZDA, o katerem se poroča. V zvezi z imetnikom že obstoječega računa subjekta, ki ni opredeljen ne kot oseba ZDA ne kot finančna institucija, mora poročevalska finančna institucija Slovenije ugotoviti: (i) ali ima imetnik računa obvladujoče osebe, (ii) ali je imetnik računa pasivni NFTS in (iii) ali je katera od obvladujočih oseb imetnika računa državljan ali rezident ZDA. Pri tem ugotavljanju mora poročevalska finančna institucija Slovenije upoštevati navodila v točkah a) do d) četrtega pododstavka odstavka D tega oddelka v najprimernejšem vrstnem redu glede na okoliščine. a) Pri ugotavljanju obvladujočih oseb imetnika računa se poročevalska finančna institucija Slovenije lahko opre na informacije, ki se zbirajo in vodijo v skladu s postopki za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank. b) Pri ugotavljanju, ali je imetnik računa pasivni NFTS, mora poročevalska finančna institucija Slovenije od imetnika računa pridobiti samopotrdilo (ki je lahko na obrazcu IRS W-8 ali W-9 ali podobnem dogovorjenem obrazcu), da ugotovi njegov status, razen če na podlagi informacij, s katerimi razpolaga ali so javno dostopne, utemeljeno ne ugotovi, da je imetnik računa aktivni NFTS. c) Pri ugotavljanju, ali je obvladujoča oseba pasivnega NFTS državljan ali rezident ZDA za davčne namene, se poročevalska finančna institucija Slovenije lahko opre na:

(1)informacije, ki se zbirajo in vodijo v skladu s postopki za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank glede že obstoječega računa subjekta, ki ga ima en ali več NFTS, s stanjem ali vrednostjo, ki ne presega 1.000.000 USD, ali

(2)samopotrdilo (ki je lahko na obrazcu IRS W-8 ali W-9 ali podobnem dogovorjenem obrazcu) imetnika računa ali obvladujoče osebe glede že obstoječega računa subjekta, ki ga ima en ali več NFTS, s stanjem ali vrednostjo, ki presega 1.000.000 USD. d) Če je katera koli obvladujoča oseba pasivnega NFTS državljan ali rezident ZDA, se račun obravnava kot račun ZDA, o katerem se poroča. E. Časovni okvir postopkov pregleda in dodatnih postopkov, ki veljajo za že obstoječe račune subjektov 1. Pregled že obstoječih računov subjektov s stanjem ali vrednostjo, ki na dan 30. junija 2014 presega 250.000 USD, se mora dokončati do 30. junija 2016. 2. Pregled že obstoječih računov s stanjem ali vrednostjo, ki na dan 30. junija 2014 ne presega 250.000 USD, vendar na dan 31. decembra leta 2015 ali katerega koli naslednjega leta presega 1.000.000 USD, se mora dokončati v šestih mesecih po zadnjem dnevu koledarskega leta, v katerem stanje na računu ali vrednost preseže 1.000.000 USD. 3. Če se spremenijo okoliščine v zvezi z že obstoječim računom subjekta, zaradi česar poročevalska finančna institucija Slovenije spozna ali utemeljeno domneva, da je samopotrdilo ali druga dokumentacija v zvezi z računom nepravilna ali nezanesljiva, mora poročevalska finančna institucija Slovenije ponovno določiti status računa v skladu s postopki iz odstavka D tega oddelka. V. Novi računi subjektov. Za identificiranje računov ZDA, o katerih se poroča, in računov, ki jih imajo nesodelujoče finančne institucije, med finančnimi računi, ki jih imajo subjekti in so bili odprti 1. julija 2014 ali po njem (novi računi subjektov), se uporabljajo naslednja pravila in postopki. A. Računi subjektov, za katere se ne zahteva pregled, identificiranje ali poročanje. Razen če se poročevalska finančna institucija Slovenije odloči drugače glede vseh novih računov subjektov ali posebej glede katere koli jasno opredeljene skupine takih računov, kadar izvedbena pravila v Sloveniji tako izbiro omogočajo, se za račun kreditne kartice ali revolving kredit, ki se obravnava kot nov račun subjekta, ne zahteva pregled, identificiranje ali poročanje, če poročevalska finančna institucija Slovenije, ki vodi tak račun, izvaja politike in postopke za preprečevanje, da bi stanje obveznosti na računu do imetnika računa preseglo 50.000 USD. B. Drugi novi računi subjektov. Glede novih računov subjektov, ki niso opisani v odstavku A tega oddelka, mora poročevalska finančna institucija Slovenije ugotoviti, ali je imetnik računa: (i) določena oseba ZDA; (ii) finančna institucija Slovenije ali finančna institucija druge partnerske jurisdikcije; (iii) sodelujoča TFI, TFI, domnevno skladna s FATCA, ali oproščeni upravičeni lastnik, kakor so ti izrazi opredeljeni v ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA, ali (iv) aktivni NFTS ali pasivni NFTS. 1. Ob upoštevanju drugega pododstavka odstavka B tega oddelka lahko poročevalska finančna institucija Slovenije ugotovi, da je imetnik računa aktivni NFTS, finančna institucija Slovenije ali finančna institucija druge partnerske jurisdikcije, če utemeljeno ugotovi, da ima imetnik računa tak status na podlagi globalne posredniške identifikacijske številke ali drugih informacij, ki so javno dostopne oziroma s katerimi razpolaga poročevalska finančna institucija Slovenije. 2. Če je imetnik računa slovenska finančna institucija ali finančna institucija partnerske jurisdikcije, ki jo IRS obravnava kot nesodelujočo finančno institucijo, se račun ne šteje za račun ZDA, o katerem se poroča, vendar je treba o plačilih imetniku računa poročati, kot je predvideno v pododstavku b) prvega odstavka 4. člena sporazuma. 3. V vseh drugih primerih mora poročevalska finančna institucija Slovenije od imetnika računa pridobiti samopotrdilo, da ugotovi status imetnika računa. Pri upoštevanju samopotrdila veljajo naslednja pravila: a) Če je imetnik računa določena oseba ZDA, mora poročevalska finančna institucija Slovenije tak račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča. b) Če je imetnik računa pasivni NFTS, mora poročevalska finančna institucija Slovenije identificirati obvladujoče osebe, kot so ugotovljene po postopkih za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank, in mora na podlagi samopotrdila imetnika računa ali take osebe ugotoviti, ali je katera koli taka oseba državljan ali rezident ZDA. Če je katera koli taka oseba državljan ali rezident ZDA, mora poročevalska finančna institucija Slovenije račun obravnavati kot račun ZDA, o katerem se poroča. c) Če je subjekt, ki je imetnik računa: (i) oseba ZDA, ki ni določena oseba ZDA; (ii) finančna institucija Slovenije ali finančna institucija druge partnerske jurisdikcije v skladu s točko d) tretjega pododstavka odstavka B tega oddelka; (iii) sodelujoča TFI, TFI, domnevno skladna s FATCA, ali oproščeni upravičeni lastnik, kakor so ti izrazi opredeljeni v ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA; (iv) aktivni NFTS ali (v) pasivni NFTS, pri katerem nobena od obvladujočih oseb ni državljan ali rezident ZDA, se račun ne šteje za račun ZDA, o katerem se poroča, in se v zvezi z njim poročanje ne zahteva. d) Če je imetnik računa nesodelujoča finančna institucija (vključno s finančno institucijo Slovenije ali finančno institucijo druge partnerske jurisdikcije, ki jo IRS obravnava kot nesodelujočo finančno institucijo), se račun ne šteje za račun ZDA, o katerem se poroča, vendar je treba o plačilih imetniku računa poročati, kot je predvideno v pododstavku b) prvega odstavka 4. člena sporazuma. VI. Posebna pravila in pomen izrazov. Pri izvajanju zgoraj opisanih postopkov dolžne skrbnosti veljajo naslednja dodatna pravila in pomen izrazov: A. Zanašanje na samopotrdila in dokazne listine. Poročevalska finančna institucija Slovenije se ne more zanašati na samopotrdilo ali dokazne listine, če spozna ali utemeljeno domneva, da so samopotrdilo ali dokazne listine nepravilni ali nezanesljivi. B. Pomen izrazov. V tej prilogi I naslednji izrazi pomenijo: 1. Postopki za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank. “Postopki za preprečevanje pranja denarja ali poznavanje strank” pomenijo postopke poročevalske finančne institucije Slovenije glede dolžne skrbnosti v zvezi s strankami v skladu z zahtevami za preprečevanje pranja denarja ali podobnimi zahtevami Slovenije, ki veljajo za poročevalsko finančno institucijo Slovenije. 2. NFTS. “NFTS” pomeni kateri koli subjekt, ki ni subjekt ZDA, pri čemer ni TFI, kakor je opredeljena v ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA, ali je subjekt, opisan v točki j) četrtega pododstavka odstavka B tega oddelka, ter vključuje tudi kateri koli subjekt, ki ni subjekt ZDA, ki je ustanovljen v Sloveniji ali v drugi partnerski jurisdikciji in ni finančna institucija. 3. Pasivni NFTS. “Pasivni NFTS” pomeni kateri koli NFTS, ki ni: (i) aktivni NFTS ali (ii) tuje partnerstvo ali tuji skrbniški sklad, odgovoren za odtegljaje po ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA. 4. Aktivni NFTS. “Aktivni NFTS” pomeni NFTS, ki izpolnjuje katero koli od naslednjih meril: a) manj kakor 50 odstotkov bruto dohodka NFTS v predhodnem koledarskem letu ali drugem ustreznem poročevalnem obdobju je pasivni dohodek in manj kakor 50 odstotkov sredstev, ki jih je imel NFFS v predhodnem koledarskem letu ali drugem ustreznem poročevalnem obdobju, pa so sredstva, ki ustvarjajo pasivni dohodek ali se z njimi lahko ustvarja pasivni dohodek; b) z delnicami NFTS se redno trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev ali je NFTS povezani subjekt subjekta, z delnicami katerega se redno trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev; c) NFTS je organiziran na odvisnem ozemlju ZDA in vsi lastniki prejemnika plačila so dobroverni rezidenti tega odvisnega ozemlja ZDA; d) NFTS je vlada (ki ni vlada ZDA), politična enota take vlade (ki vključuje, da ne bi bilo dvoma, državo, pokrajino, okrožje ali občino) ali javni organ, ki opravlja naloge take vlade ali njene politične enote, vlada odvisnega ozemlja ZDA, mednarodna organizacija, centralna emisijska banka, ki ni banka ZDA, ali subjekt, ki je v celotni lasti enega ali več prej navedenih; e) pretežen del dejavnosti NFTS je imetništvo (v celoti ali delno) izdanih delnic v eni ali več hčerinskih družbah, ki ne trgujejo ali poslujejo kot finančne institucije, ali zagotavljanje financiranja in storitev tem družbam, pri čemer subjekt ne more pridobiti statusa NFTS, če deluje (ali se predstavlja) kot investicijski sklad, na primer zasebni lastniški sklad, sklad tveganega kapitala, sklad za odkupe z zadolžitvijo ali kot kateri koli naložbeni nosilec, katerega namen je pridobivanje ali financiranje družb in nato imetništvo deležev v teh družbah kot kapitalskih sredstev za vlaganje; f) NFTS še ne opravlja dejavnosti in je ni opravljal v preteklosti, vendar vlaga premoženje v sredstva z namenom opravljati dejavnost, ki ni dejavnost finančne institucije, pod pogojem, da za NFTS ta izjema ne velja po dnevu, ko poteče 24 mesecev od dneva, ko je bil NFTS organiziran; g) NFTS v preteklih petih letih ni bil finančna institucija in je v postopku likvidiranja svojih sredstev ali reorganizacije z namenom nadaljevati ali ponovno vzpostaviti poslovanje, ki ni poslovanje finančne institucije; h) NFTS se ukvarja predvsem s transakcijami financiranja in varovanja pred tveganji s povezanimi subjekti, ki niso finančne institucije, ali zanje in ne zagotavlja finančnih storitev ali storitev varovanja pred tveganji subjektu, ki ni povezani subjekt, pod pogojem, da se skupina katerih koli tako povezanih subjektov ukvarja predvsem s poslovanjem, ki ni poslovanje finančne institucije; i) NFTS je “izvzeti NFTS”, kot je opisan v ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA, ali j) NFTS izpolnjuje vse naslednje zahteve: i. je ustanovljen in deluje v jurisdikciji, katere rezident je, izključno v verske, dobrodelne, znanstvene, umetniške, kulturne, športne ali izobraževalne namene ali je ustanovljen in deluje v jurisdikciji, katere rezident je, ter je strokovna organizacija, poslovno združenje, gospodarska zbornica, delavska organizacija, kmetijska ali hortikulturna organizacija, državljansko združenje ali organizacija, ki deluje izključno za spodbujanje družbene blaginje, ii. je oproščen davka od dohodka v jurisdikciji, katere rezident je, iii. nima družbenikov ali članov, ki bi imeli lastniški ali upravičeni delež v njegovem dohodku ali sredstvih, iv. veljavna zakonodaja jurisdikcije, katere rezident je NFTS, ali listine o ustanovitvi NFTS ne dovoljujejo delitve dohodka ali sredstev NFTS ali njihove uporabe v korist zasebne osebe ali nedobrodelnega subjekta, razen pri dobrodelnem delovanju NFTS ali kot plačilo primernega nadomestila za opravljene storitve ali kot plačilo, ki ustreza pošteni tržni vrednosti premoženja, ki ga je kupil NFTS, in v. veljavna zakonodaja jurisdikcije, katere rezident je NFTS, ali listine o ustanovitvi NFTS določajo, da se ob likvidaciji ali prenehanju NFTS vsa njegova sredstva razdelijo državnemu subjektu ali drugi nepridobitni organizaciji ali pripadejo vladi jurisdikcije, katere rezident je NFTS, ali kateri koli njeni politični enoti. 5. Že obstoječi račun. “Že obstoječi račun” pomeni finančni račun, ki ga vodi poročevalska finančna institucija na dan 30. junija 2014. C. Pravila o seštevanju stanj na računih in pretvorbi valut 1. Seštevanje računov posameznika. Pri ugotavljanju skupnega stanja ali vrednosti finančnih računov, ki jih ima posameznik, mora poročevalska finančna institucija Slovenije sešteti vse finančne račune, ki jih vodi ona sama ali povezani subjekt, vendar samo če računalniški sistemi poročevalske finančne institucije Slovenije povezujejo račune po podatkovnem elementu, kakor je številka stranke ali identifikacijska številka davkoplačevalca, in omogočajo seštevanje stanj na računih ali vrednosti računov. Pri izpolnjevanju zahtev glede seštevanja, opisanih v tem prvem odstavku, se vsakemu imetniku skupnega finančnega računa pripiše celotno stanje ali vrednost skupnega finančnega računa. 2. Seštevanje računov subjekta. Pri ugotavljanju skupnega stanja ali vrednosti finančnih računov, ki jih ima subjekt, mora poročevalska finančna institucija Slovenije upoštevati vse finančne račune, ki jih vodi ona sama ali povezani subjekt, vendar samo če računalniški sistemi poročevalske finančne institucije Slovenije povezujejo račune po podatkovnem elementu, kakor je številka stranke ali identifikacijska številka davkoplačevalca, in omogočajo seštevanje stanj na računih ali vrednosti računov. 3. Posebno pravilo o seštevanju za uslužbence za poslovanja s strankami. Pri ugotavljanju skupnega stanja ali vrednosti finančnih računov, ki jih ima oseba, da se ugotovi, ali gre za finančni račun visoke vrednosti, mora poročevalska finančna institucija Slovenije tudi v primeru katerih koli finančnih računov, glede katerih uslužbenec za poslovanje s strankami spozna ali utemeljeno domneva, da jih ima v neposredni ali posredni lasti, jih nadzoruje ali odpre (drugače kot fiduciar) ista oseba, sešteti vse take račune. 4. Pravilo o pretvorbi valut. Pri ugotavljanju stanja ali vrednosti finančnih računov, izraženih v valuti, ki ni ameriški dolar, mora poročevalska finančna institucija Slovenije dolarske mejne zneske, opisane v tej prilogi I, preračunati v tako valuto z uporabo veljavnega tečaja, objavljenega na zadnji dan koledarskega leta pred letom, v katerem ugotavlja stanje ali vrednost. D. Dokazne listine. V tej prilogi I sprejemljive dokazne listine vključujejo kar koli od naslednjega: 1. potrdilo o rezidentstvu, ki ga izda pooblaščeni javni organ (na primer vlada ali njena agencija ali občina) jurisdikcije, za katero prejemnik plačila zatrjuje, da je njen rezident; 2. glede posameznika kateri koli veljaven identifikacijski dokument, ki ga izda pooblaščeni javni organ (na primer vlada ali njena agencija ali občina) in vsebuje ime in priimek posameznika ter se praviloma uporablja za ugotavljanje istovetnosti; 3. glede subjekta katero koli uradno dokumentacijo, ki jo izda pooblaščeni javni organ (na primer vlada ali njena agencija ali občina) in vsebuje ime subjekta ter ali naslov njegovega sedeža v jurisdikciji (ali na odvisnem ozemlju ZDA), za katero zatrjuje, da je njen rezident, ali jurisdikcijo (ali odvisno ozemlje ZDA), v kateri je bil subjekt ustanovljen ali organiziran; 4. glede finančnega računa, ki se vodi v jurisdikciji s pravili za preprečevanje pranja denarja, ki jih je odobril IRS v zvezi s sporazumom o kvalificiranem posredniku (QI) (kot je opisano v ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA), kateri koli od dokumentov razen obrazca W-8 ali W-9, ki je naveden v prilogi k sporazumu QI za jurisdikcijo v zvezi z identifikacijo posameznikov ali subjektov; 5. kateri koli finančni izkaz, poročilo tretje osebe o kreditni sposobnosti, vloga za stečaj ali poročilo Komisije za vrednostne papirje in borzo ZDA. E. Alternativni postopki za finančne račune, ki jih imajo posamezni upravičenci po zavarovalni pogodbi z odkupno vrednostjo. Poročevalska finančna institucije Slovenije lahko domneva, da posamezen upravičenec (ki ni lastnik) po zavarovalni pogodbi z odkupno vrednostjo, ki prejme izplačilo v primeru smrti, ni določena oseba ZDA, in lahko tak finančni račun obravnava kot račun, ki ni račun ZDA, o katerem se poroča, razen če ne spozna ali utemeljeno ne domneva, da je upravičenec določena oseba ZDA. Poročevalska finančna institucija Slovenije utemeljeno domneva, da je upravičenec po zavarovalni pogodbi z odkupno vrednostjo določena oseba ZDA, če informacije, ki jih je zbrala in so povezane z upravičencem, vsebujejo indice ZDA, kot je opisano v prvem pododstavku odstavka B oddelka II te priloge I. Če poročevalska finančna institucija Slovenije spozna ali utemeljeno domneva, da je upravičenec določena oseba ZDA, mora ravnati po postopkih iz tretjega pododstavka odstavka B oddelka II te priloge I. F. Zanašanje na tretje osebe. Ne glede na to, ali se izbere možnost po odstavku C oddelka I te priloge I, lahko Slovenija poročevalskim finančnim institucijam Slovenije dovoli, da se zanesejo na postopke dolžne skrbnosti, ki jih izvajajo tretje osebe, kot to dopuščajo ustrezni predpisi finančnega ministrstva ZDA. Naslednji subjekti se odvisno od primera obravnavajo kot oproščeni upravičeni lastniki ali kot TFI, domnevno skladne s FATCA, in naslednji računi so izvzeti iz opredelitve finančnih računov. Ta priloga II se lahko spremeni s skupno pisno odločitvijo pristojnih organov Slovenije in Združenih držav, tako da se:

(1)vključijo dodatni subjekti in računi, pri katerih je majhno tveganje, da bi jih osebe ZDA uporabljale za izogibanje davku ZDA, in ki imajo podobne značilnosti kot subjekti in računi, opisani v tej prilogi II, na dan podpisa sporazuma, ali

(2)izločijo subjekti in računi, pri katerih zaradi spremenjenih okoliščin ni več majhnega tveganja, da bi jih osebe ZDA uporabljale za izogibanje davku ZDA. Vsaka taka dodatna vključitev ali izločitev se začne uporabljati z dnem podpisa skupne odločitve, razen če ni drugače določeno. Postopki za dosego take skupne odločitve se lahko vključijo v skupni dogovor ali ureditev, opisano v šestem odstavku 3. člena sporazuma. I. Oproščeni upravičeni lastniki, ki niso skladi. Naslednji subjekti se obravnavajo kot neporočevalske finančne institucije Slovenije in kot oproščeni upravičeni lastniki po oddelkih 1471 in 1472 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA, razen v zvezi s plačilom, ki izhaja iz obveznosti v zvezi s komercialno finančno dejavnostjo take vrste, kot jo opravlja določena zavarovalna družba, skrbniška institucija ali depozitna institucija. A. Državni subjekt. Vlada Slovenije, katera koli politična enota Slovenije (ki vključuje, da ne bi bilo dvoma, državo, pokrajino, okrožje ali občino) ali katera koli agencija ali javni organ v celotni lasti Slovenije ali enega ali več prej navedenih (vsak “državni subjekt Slovenije”). Ta skupina vključuje sestavne dele, nadzorovane subjekte in politične enote Slovenije. 1. Sestavni del Slovenije pomeni osebo, organizacijo, agencijo, urad, sklad, javni organ ali kakor koli imenovano drugo telo, ki je organ oblasti Slovenije. Čisti dobiček organa oblasti se mora pripisati na njegov račun ali druge račune Slovenije, pri čemer noben del ne gre v korist katere koli zasebne osebe. Sestavni del ne vključuje posameznika, ki je vladar, uradnik ali upravljavec, ki nastopa zasebno ali v osebnem svojstvu. 2. Nadzorovani subjekt pomeni subjekt, ki je po obliki ločen od Slovenije ali je drugače ločen pravni subjekt, če: a) je subjekt v celotni lasti in pod nadzorom enega ali več državnih subjektov Slovenije, in sicer neposredno ali prek enega ali več nadzorovanih subjektov, b) se čisti dobiček subjekta pripiše na njegov račun ali račune enega ali več državnih subjektov Slovenije, pri čemer noben del njegovega dohodka ne gre v korist katere koli zasebne osebe, in c) se premoženje subjekta ob prenehanju prenese na enega ali več državnih subjektov Slovenije. 3. Dohodek ne gre v korist katere koli zasebne osebe, če so take osebe predvideni upravičenci vladnega programa in se dejavnosti po programu izvajajo za širšo javnost v zvezi s splošno blaginjo ali se nanašajo na izvajanje posameznih nalog države. Ne glede na to pa se šteje, da gre dohodek v korist zasebnih oseb, če je dosežen prek državnega subjekta, ki se uporablja za opravljanje komercialne dejavnosti, kot je komercialna bančna dejavnost, s katero se zagotavljajo finančne storitve zasebnim osebam. B. Mednarodna organizacija. Katera koli mednarodna organizacija ali agencija ali javni organ v njeni celotni lasti. Ta skupina vključuje katero koli medvladno organizacijo (vključno z nadnacionalno organizacijo):

(1)ki jo sestavljajo predvsem vlade, ki niso vlada ZDA,

(2)ki ima s Slovenijo veljaven sporazum o sedežu in

(3)dohodek katere ne gre v korist zasebnih oseb. C. Centralna banka. Institucija, ki je po pravu ali odobritvi države glavni organ, ki ni vlada Slovenije sama in izdaja instrumente z namenom, da krožijo kot valuta. Taka institucija lahko vključuje javni organ, ki je ločen od vlade Slovenije, ne glede na to, ali je v celotni ali delni lasti Slovenije. II. Skladi, ki se štejejo za oproščene upravičene lastnike. Naslednji subjekti se obravnavajo kot neporočevalske finančne institucije Slovenije in kot oproščeni upravičeni lastniki za namene oddelkov 1471 in 1472 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA. A. Kvalificirani pokojninski sklad po mednarodni pogodbi. Sklad, ki je ustanovljen v Sloveniji, če je upravičen do koristi po mednarodni pogodbi v zvezi z davkom od dohodka med Slovenijo in Združenimi državami glede dohodka, ki ga doseže iz virov v Združenih državah (ali bi bil upravičen do takih koristi, če bi dosegel kakršen koli tak dohodek) kot rezident Slovenije, ki izpolnjuje katero koli veljavno zahtevo glede omejitve koristi, in deluje predvsem za upravljanje ali zagotavljanje pokojninskih prejemkov. B. Pokojninski sklad z veliko udeležbo. Sklad, ki je ustanovljen v Sloveniji za zagotavljanje prejemkov za primer upokojitve, invalidnosti ali smrti ali katere koli kombinacije teh upravičencem, ki so sedanji ali nekdanji zaposleni (ali osebe, ki jih določijo taki zaposleni) pri enem ali več delodajalcih, zaradi opravljenih storitev, če: 1. sklad nima niti enega upravičenca s pravico do več kot 5 odstotkov sredstev sklada; 2. za sklad veljajo državni predpisi in sklad letno sporoča podatke o svojih upravičencih pristojnemu davčnemu organu v Sloveniji in 3. sklad izpolnjuje vsaj eno od naslednjih zahtev: a) sklad je po zakonodaji Slovenije na splošno oproščen plačila davka v Sloveniji od dohodka iz naložb, ker ima status pokojninskega načrta; b) sklad prejema vsaj 50 odstotkov vseh svojih prispevkov (razen prenosov sredstev iz drugih načrtov, opisanih v odstavkih A do D tega oddelka, ali s pokojninskih računov, opisanih v prvem pododstavku odstavka A oddelka V te priloge II) od delodajalcev financerjev; c) izplačila ali dvigi iz sklada so dopustni samo ob določenih dogodkih, povezanih z upokojitvijo, invalidnostjo ali smrtjo (razen izplačil, prenesenih na druge pokojninske sklade, opisane v odstavkih A do D tega oddelka, ali pokojninske račune, opisane v prvem odstavku odstavka A oddelka V te priloge II), ali pa velja sistem malusov za izplačila ali dvige, opravljene pred takimi dogodki, ali d) prispevki (razen določenih dopustnih dopolnilnih prispevkov) zaposlenih v sklad so omejeni glede na zasluženi dohodek zaposlenega ali ob upoštevanju pravila iz priloge I o seštevanju računov in pretvorbi valut ne smejo presegati 50.000 USD letno. C. Pokojninski sklad z majhno udeležbo. Sklad, ki je ustanovljen v Sloveniji za zagotavljanje prejemkov za primer upokojitve, invalidnosti ali smrti upravičencem, ki so sedanji ali nekdanji zaposleni (ali osebe, ki jih določijo taki zaposleni) pri enem ali več delodajalcih, zaradi opravljenih storitev, če: 1. ima sklad manj kot 50 udeležencev; 2. sklad financira en ali več delodajalcev, ki niso investicijski subjekti ali pasivni NFTS; 3. prispevki zaposlenih in delodajalcev v sklad (razen prenosov sredstev iz kvalificiranih pokojninskih skladov po mednarodni pogodbi, opisanih v odstavku A tega oddelka, ali s pokojninskih računov, opisanih v prvem pododstavku odstavka A oddelka V te priloge II) so omejeni glede na zasluženi dohodek oziroma nadomestila zaposlenega; 4. udeleženci, ki niso rezidenti Slovenije, niso upravičeni do več kot 20 odstotkov sredstev sklada in 5. za sklad veljajo državni predpisi in sklad letno sporoča podatke o svojih upravičencih pristojnemu davčnemu organu v Sloveniji. D. Pokojninski sklad oproščenega upravičenega lastnika. Sklad, ki ga oproščeni upravičeni lastnik ustanovi v Sloveniji za zagotavljanje prejemkov za primer upokojitve, invalidnosti ali smrti upravičencem ali udeležencem, ki so sedanji ali nekdanji zaposleni oproščenega upravičenega lastnika (ali osebe, ki jih določijo taki zaposleni) ali ki niso sedanji ali nekdanji zaposleni, če se prejemki takim upravičencem ali udeležencem zagotovijo zaradi osebnih storitev, opravljenih za oproščenega upravičenega lastnika. E. Investicijski subjekt v celotni lasti oproščenih upravičenih lastnikov. Subjekt, ki je finančna institucija Slovenije samo zato, ker je investicijski subjekt, če je vsak neposreden imetnik lastniškega deleža v subjektu oproščeni upravičeni lastnik in je vsak neposreden imetnik dolžniškega deleža v takem subjektu ali depozitna institucija (v zvezi s posojilom, danim takemu subjektu) ali oproščeni upravičeni lastnik. III. Male ali po dosegu omejene finančne institucije, ki veljajo za TFI, domnevno skladne s FATCA. Naslednje finančne institucije so neporočevalske finančne institucije Slovenije, ki se za namene oddelka 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA obravnavajo kot TFI, domnevno skladne s FATCA. A. Finančne institucije z lokalnimi strankami. Finančna institucija, ki izpolnjuje naslednje zahteve: 1. finančna institucija mora imeti dovoljenje in biti urejena s predpisi kot finančna institucija po zakonodaji Slovenije; 2. finančna institucija ne sme imeti stalnega mesta poslovanja zunaj Slovenije. Pri tem stalno mesto poslovanja ne vključuje lokacije, ki se ne oglašuje v javnosti in na kateri finančna institucija opravlja samo administrativne pomožne funkcije; 3. finančna institucija ne sme pridobivati strank ali imetnikov računov zunaj Slovenije. Pri tem se ne šteje, da finančna institucija pridobiva stranke ali imetnike računov zunaj Slovenije samo zato, ker: (a) upravlja spletno stran, če na njej ni posebej navedeno, da finančna institucija zagotavlja finančne račune ali storitve nerezidentom, in se drugače ne osredotoča na stranke ali imetnike računov ZDA oziroma jih ne pridobiva, ali (b) oglašuje v tiskanih medijih ali na radijskih ali televizijskih postajah, ki se razpošiljajo ali ki oddajajo predvsem v Sloveniji, lahko pa se tudi nenamerno razpošiljajo ali oddajajo v drugih državah, če pri oglaševanju ni posebej nakazano, da finančna institucija zagotavlja finančne račune ali storitve nerezidentom, in se drugače ne osredotoča na stranke ali imetnike računov ZDA oziroma jih ne pridobiva; 4. finančna institucija mora biti po zakonodaji Slovenije dolžna identificirati imetnike računov, ki so rezidenti, zaradi sporočanja informacij ali odtegovanja davka v zvezi s finančnimi računi, ki jih imajo rezidenti, ali zaradi izpolnjevanja zahtev Slovenije glede dolžne skrbnosti v zvezi s preprečevanjem pranja denarja; 5. vsaj 98 odstotkov finančnih računov po vrednosti, ki jih vodi finančna institucija, morajo imeti rezidenti (vključno z rezidenti, ki so subjekti) Slovenije ali druge države članice Evropske unije; 6. s 1. julijem 2014 ali pred njim mora imeti finančna institucija vzpostavljene politike in postopke, skladne s tistimi iz priloge I, s katerimi se preprečuje, da bi finančna institucija zagotovila finančni račun kateri koli nesodelujoči finančni instituciji, in s katerimi se spremlja, ali je finančna institucija odprla ali vodi finančni račun za katero koli določeno osebo ZDA, ki ni rezident Slovenije (vključno z osebo ZDA, ki je bila rezident Slovenije, ko je bil račun odprt, vendar je pozneje prenehala biti njen rezident), ali kateri koli pasivni NFTS z obvladujočimi osebami, ki so rezidenti ZDA ali državljani ZDA, ki niso rezidenti Slovenije; 7. take politike in postopki morajo zagotavljati, da mora finančna institucija, če je identificiran kateri koli račun, ki ga ima določena oseba ZDA, ki ni rezident Slovenije, ali pasivni NFTS z obvladujočimi osebami, ki so rezidenti ZDA ali državljani ZDA, ki niso rezidenti Slovenije, poročati o takem finančnem računu, kot bi morala, če bi bila finančna institucija poročevalska finančna institucija Slovenije (vključno z upoštevanjem veljavnih zahtev za registracijo na spletni strani IRS FATCA za registracijo), ali zapreti tak finančni račun; 8. glede že obstoječega računa, ki ga ima posameznik, ki ni rezident Slovenije, ali subjekt, mora finančna institucija pregledati take že obstoječe račune v skladu s postopki, ki so navedeni v prilogi I in veljajo za že obstoječe račune, da bi identificirala kateri koli račun ZDA, o katerem se poroča, ali finančni račun, ki ga ima nesodelujoča finančna institucija, ter mora poročati o takem finančnem računu, kot bi morala, če bi bila finančna institucija poročevalska finančna institucija Slovenije (vključno z upoštevanjem veljavnih zahtev za registracijo na spletni strani IRS FATCA za registracijo), ali zapreti tak finančni račun; 9. vsak povezani subjekt finančne institucije, ki je finančna institucija, mora biti ustanovljen ali organiziran v Sloveniji in mora razen katerega koli povezanega subjekta, ki je pokojninski sklad, opisan v pododstavkih A do D oddelka II te priloge II, izpolnjevati zahteve, navedene v tem odstavku A, in 10. finančna institucija ne sme imeti politik ali praks, ki neenako obravnavajo odpiranje in vodenje finančnih računov posameznikov, ki so določene osebe ZDA in rezidenti Slovenije. B. Lokalna banka. Finančna institucija, ki izpolnjuje naslednje zahteve: 1. finančna institucija deluje izključno kot (in ima dovoljenje ter je s predpisi urejena po zakonodaji Slovenije kot): a) banka ali b) kreditna zveza ali podobna zadružna kreditna organizacija, ki deluje brez dobička; 2. v zvezi z banko je poslovanje finančne institucije predvsem dajanje posojil nepovezanim malim strankam in prejemanje depozitov od njih, v zvezi s kreditno zvezo ali podobno zadružno kreditno organizacijo pa predvsem dajanje posojil članom in prejemanja depozitov od njih, če noben član v taki kreditni zvezi ali zadružni kreditni organizaciji nima več kot petodstotnega deleža; 3. finančna institucija izpolnjuje zahteve, navedene v drugem in tretjem pododstavku odstavka A tega oddelka, če poleg omejitev glede spletne strani (opisanih v tretjem pododstavku odstavka A tega oddelka) spletna stran ne omogoča odpiranja finančnega računa; 4. finančna institucija nima več kot 175 milijonov USD v sredstvih v svoji bilanci stanja ter finančna institucija in kateri koli povezani subjekti skupaj nimajo več kot 500 milijonov USD v celotnih sredstvih v svoji konsolidirani ali združeni bilanci stanja in 5. kateri koli povezani subjekt mora biti ustanovljen ali organiziran v Sloveniji in kateri koli povezani subjekt, ki je finančna institucija, mora razen katerega koli povezanega subjekta, ki je pokojninski sklad, opisan v odstavkih A do D oddelka II te priloge II, ali finančne institucije samo z računi nizke vrednosti, opisane v odstavku C tega oddelka, izpolnjevati zahteve iz tega odstavka B. C. Finančna institucija samo z računi nizke vrednosti. Finančna institucija Slovenije, ki izpolnjuje naslednje zahteve: 1. finančna institucija ni investicijski subjekt; 2. na nobenem računu, ki ga vodi finančna institucija ali povezani subjekt, stanje ali vrednost ne presega 50.000 USD ob upoštevanju pravil iz priloge I o seštevanju računov in pretvorbi valut in 3. finančna institucija nima več kot 50 milijonov USD v sredstvih v svoji bilanci stanja ter finančna institucija in kateri koli povezani subjekti skupaj nimajo več kot 50 milijonov USD v celotnih sredstvih v svoji konsolidirani ali združeni bilanci stanja. D. Kvalificirani izdajatelj kreditnih kartic. Finančna institucija Slovenija, ki izpolnjuje naslednje zahteve: 1. finančna institucija je finančna institucija samo zato, ker je izdajatelj kreditnih kartic, ki sprejema depozite samo, ko stranka opravi plačilo, ki presega dolgovano stanje na kartici, preplačilo pa se stranki ne vrne takoj, in 2. s 1. julijem 2014 ali pred njim finančna institucija izvaja politike in postopke, da prepreči depozit stranke nad 50.000 USD ali da zagotovi, da se kakršen koli depozit stranke nad 50.000 USD ob upoštevanju pravil iz priloge I o seštevanju računov in pretvorbi valut stranki vrne v 60 dneh. Pri tem se depozit stranke ne nanaša na stanja v dobro v višini spornih obveznosti, vključuje pa stanja v dobro, ki so posledica vrnitve blaga. IV. Investicijski subjekti, ki veljajo za TFI, domnevno skladne s FATCA, in druga posebna pravila. Finančne institucije, ki so opisane v odstavkih A do D tega oddelka, so neporočevalske finančne institucije Slovenije, ki se za namene oddelka 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA obravnavajo kot TFI, domnevno skladne s FATCA. Poleg tega so v odstavku F tega oddelka določena posebna pravila, ki veljajo za investicijski subjekt. A. Sponzorirani investicijski subjekt in nadzorovana tuja korporacija. Finančna institucija, ki je opisana v prvem ali drugem pododstavku odstavka A in ima sponzorski subjekt, ki izpolnjuje zahteve iz tretjega pododstavka odstavka A tega oddelka. 1. Finančna institucija je sponzorirani investicijski subjekt, če: a) je investicijski subjekt, ki je ustanovljen v Sloveniji in po ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA ni kvalificirani posrednik, tuje partnerstvo, odgovorno za odtegljaje, ali tuji skrbniški sklad, odgovoren za odtegljaje, in b) se je neki subjekt dogovoril s finančno institucijo, da zanjo deluje kot sponzorski subjekt. 2. Finančna institucija je sponzorirana nadzorovana tuja korporacija, če: a) je finančna institucija nadzorovana tuja korporacija, ki je organizirana po zakonodaji Slovenije in po ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA ni kvalificirani posrednik, tuje partnerstvo, odgovorno za odtegljaje, ali tuji skrbniški sklad, odgovoren za odtegljaje, b) je finančna institucija neposredno ali posredno v celotni lasti poročevalske finančne institucije ZDA, ki se strinja, da deluje kot sponzorski subjekt za finančno institucijo, ali od odvisne osebe finančne institucije zahteva, da deluje kot sponzorski subjekt za finančno institucijo, in c) finančna institucija deli splošni elektronski sistem računov s sponzorskim subjektom, kar mu omogoča, da identificira vse imetnike računov in prejemnike plačil finančne institucije ter da ima dostop do vseh informacij glede vseh računov in strank, ki jih vodi finančna institucija, med drugim do informacij za identifikacijo strank, dokumentacije glede strank, stanja na računu in vseh plačil, opravljenih imetniku računa ali prejemniku plačila. 3. Sponzorski subjekt izpolnjuje naslednje zahteve: a) sponzorski subjekt je pooblaščen, da za finančno institucijo (kot upravljavec sklada, skrbnik, direktor korporacije ali poslovodni partner) izpolnjuje veljavne zahteve za registracijo na spletni strani IRS FATCA za registracijo; b) sponzorski subjekt se je registriral pri IRS kot sponzorski subjekt na spletni strani IRS FATCA za registracijo; c) če sponzorski subjekt v zvezi s finančno institucijo identificira katere koli račune ZDA, o katerih se poroča, jo registrira skladno z veljavnimi zahtevami za registracijo na spletni strani IRS FATCA za registracijo najpozneje 31. decembra 2015 oziroma najpozneje 90 dni po tem, ko je račun ZDA, o katerem se poroča, prvič identificiran, kar je poznejše; d) sponzorski subjekt se strinja, da za finančno institucijo izpolnjuje vse zahteve glede dolžne skrbnosti, odtegovanja, poročanja in druge zahteve, ki bi jih morala izpolnjevati finančna institucija, če bi bila poročevalska finančna institucija Slovenije; e) sponzorski subjekt identificira finančno institucijo in vključi njeno identifikacijsko številko (pridobljeno z upoštevanjem veljavnih zahtev za registracijo na spletni strani IRS FATCA za registracijo) v vsa poročanja, opravljena za finančno institucijo, in f) status sponzorskega subjekta kot sponzorja ni bil preklican. B. Sponzorirani zaprti naložbeni nosilec. Finančna institucija Slovenije, ki izpolnjuje naslednje zahteve: 1. finančna institucija je finančna institucija samo zato, ker je investicijski subjekt in po ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA ni kvalificirani posrednik, tuje partnerstvo, odgovorno za odtegljaje, ali tuji skrbniški sklad, odgovoren za odtegljaje; 2. sponzorski subjekt je poročevalska finančna institucija ZDA, poročevalska TFI po modelu 1 ali sodelujoča TFI, je pooblaščen, da deluje za finančno institucijo (kot je profesionalni upravljavec, skrbnik ali poslovodni partner), in se strinja, da za finančno institucijo izpolnjuje vse zahteve glede dolžne skrbnosti, odtegovanja, poročanja in druge zahteve, ki bi jih morala izpolnjevati finančna institucija, če bi bila poročevalska finančna institucija Slovenije; 3. finančna institucija se ne predstavlja kot naložbeni nosilec za nepovezane osebe; 4. največ dvajset posameznikov ima v lasti vse dolžniške deleže in lastniške deleže v finančni instituciji (brez upoštevanja dolžniških deležev v lasti sodelujočih TFI in TFI, domnevno skladnih s FATCA, in lastniških deležev v lasti subjekta, če ima ta subjekt v lasti 100 odstotkov lastniških deležev v finančni instituciji in je sam sponzorirana finančna institucija, opisana v tem odstavku B) in 5. sponzorski subjekt izpolnjuje naslednje zahteve: a) sponzorski subjekt se je registriral pri IRS kot sponzorski subjekt na spletni strani IRS FATCA za registracijo; b) sponzorski subjekt se strinja, da za finančno institucijo izpolnjuje vse zahteve glede dolžne skrbnosti, odtegovanja, poročanja in druge zahteve, ki bi jih morala izpolnjevati finančna institucija, če bi bila poročevalska finančna institucija Slovenije, ter šest let hrani dokumentacijo, zbrano v zvezi s finančno institucijo; c) sponzorski subjekt identificira finančno institucijo v vseh poročanjih, ki jih opravi za finančno institucijo, in d) status sponzorskega subjekta kot sponzorja ni bil preklican. C. Investicijski svetovalci in investicijski upravljavci. Investicijski subjekt, ki je ustanovljen v Sloveniji in je finančna institucija izključno zato, ker:

(1)stranki svetuje glede naložb in deluje zanjo ali

(2)upravlja portfelje za stranko in deluje zanjo pri vlaganju, upravljanju ali vodenju sredstev, deponiranih v imenu stranke pri finančni instituciji, ki ni nesodelujoča finančna institucija. D. Kolektivni naložbeni nosilec. Naložbeni subjekt, ki je ustanovljen v Sloveniji in s predpisi urejen kot kolektivni naložbeni nosilec, če ima vse deleže v kolektivnem naložbenem nosilcu (vključno z dolžniškimi deleži nad 50.000 USD) en ali več oproščenih upravičenih lastnikov, aktivnih NFTS, opisanih v četrtem pododstavku odstavka B oddelka VI priloge I, ena ali več oseb ZDA, ki niso določene osebe ZDA, ali finančnih institucij, ki niso nesodelujoče finančne institucije, ali jih ima kdo prek njih. E. Posebna pravila. Za investicijski subjekt veljajo naslednja pravila: 1. glede deležev v investicijskem subjektu, ki je kolektivni naložbeni nosilec, opisan v odstavku D tega oddelka, se za obveznosti poročanja katerega koli investicijskega subjekta (razen finančne institucije, prek katere ima kdo deleže v kolektivnem naložbenem nosilcu) šteje, da so izpolnjene; 2. glede deležev v: a) investicijskem subjektu, ki je ustanovljen v partnerski jurisdikciji in s predpisi urejen kot kolektivni naložbeni nosilec, če ima vse deleže v njem (vključno z dolžniškimi deleži nad 50.000 USD) en ali več oproščenih upravičenih lastnikov, aktivnih NFTS, opisanih v četrtem pododstavku odstavka B oddelka VI priloge I, ena ali več oseb ZDA, ki niso določene osebe ZDA, ali finančnih institucij, ki niso nesodelujoče finančne institucije, ali jih ima kdo prek njih, ali b) investicijskem subjektu, ki je kvalificirani kolektivni naložbeni nosilec po ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA, se za obveznosti poročanja katerega koli investicijskega subjekta, ki je finančna institucija Slovenije (razen finančne institucije, prek katere ima kdo deleže v kolektivnem naložbenem nosilcu), šteje, da so izpolnjene; 3. glede deležev v investicijskem subjektu, ki je ustanovljen v Sloveniji in ni opisan v odstavku D ali drugem pododstavku odstavka E tega oddelka, se skladno s tretjim odstavkom 5. člena sporazuma za obveznosti poročanja vseh drugih investicijskih subjektov glede takih deležev šteje, da so izpolnjene, če informacije, ki jih mora sporočati prvi omenjeni investicijski subjekt skladno s sporazumom glede takih deležev, sporoča tak investicijski subjekt ali druga oseba. V. Računi, izključeni iz finančnih računov. Naslednji računi so izključeni iz opredelitve finančnih računov in se torej ne obravnavajo kot računi ZDA, o katerih se poroča. A. Določeni varčevalni računi 1. Pokojninski račun. Pokojninski račun, ki se vodi v Sloveniji in izpolnjuje naslednje zahteve po zakonodaji Slovenije: a) račun je urejen s predpisi kot osebni pokojninski račun ali je del registriranega ali s predpisi urejenega pokojninskega načrta za zagotavljanje pokojninskih prejemkov (vključno s prejemki za primer invalidnosti ali smrti); b) račun je davčno ugoden (tj., da se prispevki na račun, ki bi bili sicer obdavčeni po zakonodaji Slovenije, odštejejo ali izvzamejo iz bruto dohodka imetnika računa ali se obdavčijo po nižji stopnji ali pa se obdavčitev dohodka iz naložb z računa odloži ali obdavči po nižji stopnji); c) davčnim organom v Sloveniji je treba letno sporočati informacije v zvezi z računom; d) pogoji za dvig so dosežena določena upokojitvena starost, invalidnost ali smrt ali pa se pri dvigih pred takimi določenimi dogodki uporabijo malusi in e) ali (i) so letni prispevki omejeni na največ 50.000 USD ali (ii) so najvišji prispevki za celo življenje na račun omejeni na največ 1.000.000 USD, obakrat z uporabo pravil iz priloge I o seštevanju računov in pretvorbi valut. 2. Nepokojninski varčevalni računi. Račun, ki se vodi v Sloveniji (razen zavarovalne ali rentne pogodbe) in izpolnjuje naslednje zahteve po zakonodaji Slovenije: a) račun je urejen s predpisi kot naložbeni nosilec za druge namene, razen pokojninskih; b) račun je davčno ugoden (tj., da se prispevki na račun, ki bi bili sicer obdavčeni po zakonodaji Slovenije, odštejejo ali izvzamejo iz bruto dohodka imetnika računa ali se obdavčijo po nižji stopnji ali pa se obdavčitev dohodka iz naložb z računa odloži ali obdavči po nižji stopnji); c) pogoj za dvig je izpolnitev določenih pogojev, povezanih z namenom varčevalnega računa (npr. zagotavljanjem prejemkov v zvezi z izobraževanjem ali zdravstvom), ali pa se pri dvigih pred izpolnitvijo takih pogojev uporabijo malusi in d) letni prispevki so omejeni na največ 50.000 USD z uporabo pravil iz priloge I o seštevanju računov in pretvorbi valut. 3. Varčevalni račun po nacionalni stanovanjski varčevalni shemi, če znesek, privarčevan letno, ne presega petdeset tisoč eurov (50.000 €). B. Določene pogodbe začasnega življenjskega zavarovanja. Pogodba življenjskega zavarovanja z dobo kritja, ki se bo končala, preden zavarovanec doseže starost 90 let, če pogodba izpolnjuje naslednje zahteve: 1. periodične premije, ki se s časom ne zmanjšujejo, se plačujejo vsaj letno, dokler pogodba velja ali dokler zavarovanec ne doseže starosti 90 let, kar je krajše; 2. pogodba nima pogodbene vrednosti, ki bi bila na voljo kateri koli osebi (z dvigom, posojilom ali drugače), ne da bi bila pogodba prekinjena; 3. znesek (razen za primer smrti), ki se izplača ob odpovedi ali prekinitvi pogodbe, ne more preseči skupnih premij, plačanih po pogodbi, zmanjšanih za znesek za primer smrti, bolezni in za stroške (dejansko zaračunane ali ne) za obdobje ali obdobja veljavnosti pogodbe ter kakršne koli zneske, plačane pred odpovedjo ali prekinitvijo pogodbe, in 4. pogodba ni bila odplačno prenesena na prevzemnika. C. Račun zapuščine. Račun, ki se vodi v Sloveniji in ga ima samo zapuščina, če dokumentacija za tak račun vključuje kopijo oporoke ali potrdila o smrti zapustnika. D. Namenski (escrow) račun. Račun, ki se vodi v Sloveniji in odpre v zvezi s katerim od naslednjega: 1. sklepom ali sodbo sodišča; 2. prodajo, zamenjavo ali zakupom nepremičnega ali osebnega premoženja, če račun izpolnjuje naslednje zahteve: a) na račun se sredstva nalagajo izključno kot predplačilo, ara, depozit v znesku, primernem za zavarovanje obveznosti, neposredno povezane s transakcijo, ali podobno plačilo ali se nanj nalagajo finančna sredstva v zvezi s prodajo, zamenjavo ali zakupom premoženja; b) račun se odpre in uporablja izključno za zavarovanje obveznosti kupca, da plača kupnino za premoženje, da prodajalec plača kakršno koli pogojno obveznost ali da zakupodajalec ali zakupojemalec plača kakršno koli odškodnino v zvezi z zakupljenim premoženjem, kot je bilo dogovorjeno z zakupom; c) sredstva na računu, vključno z dohodkom iz sredstev na računu, se bodo izplačala ali drugače razdelila v korist kupca, prodajalca, zakupojemalca ali zakupodajalca (vključno za poravnavo njegove obveznosti), ko bo premoženje prodano, zamenjano ali izročeno ali ko se zakup prekine; d) račun ni kritni račun ali podoben račun, odprt v zvezi s prodajo ali zamenjavo finančnih sredstev, in e) račun ni povezan z računom kreditne kartice; 3. obveznostjo finančne institucije, ki opravlja storitve v zvezi s posojilom, zavarovanim z nepremičnino, da rezervira del plačila izključno zato, da omogoči poznejše plačilo davkov ali zavarovanja v zvezi z nepremičnino; 4. obveznostjo finančne institucije izključno zato, da omogoči poznejše plačilo davkov. E. Računi partnerskih jurisdikcij. Račun, ki se vodi v Sloveniji in je izključen iz opredelitve finančnega računa po sporazumu med Združenimi državami in drugo partnersko jurisdikcijo, ki omogoča izvajanje FATCA, če za tak račun veljajo enaki pogoji in nadzor po zakonodaji take druge partnerske jurisdikcije, kot če bi bil tak račun odprt v tej partnerski jurisdikciji in bi ga vodila finančna institucija partnerske jurisdikcije v tej partnerski jurisdikciji. F. Računi rezervnih skladov. Račun rezervnega sklada po Stvarnopravnem zakoniku in Stanovanjskem zakonu, ki se vodi v Sloveniji. VI. Pomen izrazov. Za zgornje opise veljajo naslednje dodatne opredelitve: A. Poročevalska TFI po modelu 1. Izraz poročevalska TFI po modelu 1 pomeni finančno institucijo, v zvezi s katero se je vlada, ki ni vlada ZDA, ali njena agencija strinjala, da pridobiva in izmenjava informacije po modelu 1 IGA, in ki ni finančna institucija, obravnavana kot nesodelujoča finančna institucija po modelu 1 IGA. V tej opredelitvi izraz model 1 IGA pomeni dogovor med Združenimi državami ali finančnim ministrstvom ZDA in vlado, ki ni vlada ZDA, ali eno ali več njenih agencij o izvajanju FATCA s pomočjo poročanja finančnih institucij taki vladi, ki ni vlada ZDA, ali njeni agenciji, čemur sledi avtomatična izmenjava tako sporočanih informacij z IRS. B. Sodelujoča TFI. Izraz sodelujoča TFI pomeni finančno institucijo, ki se je strinjala, da bo izpolnjevala pogoje sporazuma TFI, vključno s finančno institucijo iz modela 2 IGA, ki se je strinjala, da bo izpolnjevala pogoje sporazuma TFI. Izraz sodelujoča TFI vključuje tudi kvalificirano posredniško podružnico poročevalske finančne institucije ZDA, razen če taka podružnica ni poročevalska TFI po modelu 1. V tej opredelitvi izraz sporazum TFI pomeni sporazum, ki za finančno institucijo določa zahteve, da se lahko obravnava, kot da izpolnjuje pogoje iz oddelka 1471(b) Zakonika o notranjih prihodkih ZDA. Dodatno v tej opredelitvi izraz model 2 IGA pomeni dogovor med Združenimi državami ali finančnim ministrstvom ZDA in vlado, ki ni vlada ZDA, ali eno ali več njenih agencij o izvajanju FATCA s pomočjo poročanja finančnih institucij neposredno IRS v skladu s pogoji sporazuma TFI, kar je dopolnjeno z izmenjavo informacij med tako vlado, ki ni vlada ZDA, ali njeno agencijo in IRS.