Pravilnik o davčnem obračunu davka od dohodkov pravnih oseb

S tem pravilnikom se določajo obrazec za obračun davka od dohodkov pravnih oseb, metodologija za izpolnjevanje obrazca, priloge k obrazcu, metodologija za izpolnjevanje prilog (v nadaljnjem besedilu: davčni obračun) in način predložitve davčnega obračuna davčnemu organu.

Zavezanec predloži davčnemu organu obračun davka od dohodkov pravnih oseb (v nadaljnjem besedilu: obračun) na obrazcu, ki je Priloga 1 tega pravilnika in njegov sestavni del, katerega izpolni v skladu z metodologijo za izpolnjevanje obrazca, ki je Priloga 2 tega pravilnika in njegov sestavni del.

(1)Zavezanec poleg podatkov na obrazcu iz Priloge 1 tega pravilnika predloži tudi podatke v skladu z metodologijo, ki je Priloga 3 tega pravilnika in njegov sestavni del, ter podatke na obrazcih, ki so skupaj s posamezno metodologijo za izpolnjevanje posameznega obrazca Priloge 3a do 18 tega pravilnika in njegov sestavni del.

(2)Zavezanec, ki na podlagi prvega odstavka 358. člena Zakona o davčnem postopku (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 32/12, 94/12, 101/13 – ZDavNepr, 111/13, 22/14 – odl. US, 25/14 – ZFU, 40/14 – ZIN-B, 90/14, 91/15, 63/16, 69/17, 13/18 – ZJF-H, 36/19, 66/19, 145/20 – odl. US, 203/20 – ZIUPOPDVE, 39/22 – ZFU-A, 52/22 – odl. US, 87/22 – odl. US, 163/22, 109/23 – odl. US, 131/23 – ZORZFS in 100/24) podatke, kot jih določa metodologija iz Priloge 3 tega pravilnika, predloži Agenciji Republike Slovenije za javnopravne evidence in storitve (v nadaljnjem besedilu: AJPES), mora v izjavo iz Priloge 1 tega pravilnika, v kateri navede, da ne prilaga navedenih podatkov, ker jih je predložil AJPES, vpisati datum predložitve podatkov AJPES.

Zavezanec predloži davčni obračun in podatke iz 3. člena tega pravilnika v elektronski obliki prek sistema eDavki na spletni naslov: http://edavki.durs.si.

Z dnem uveljavitve tega pravilnika preneha veljati Pravilnik o davčnem obračunu davka od dohodkov pravnih oseb (Uradni list RS, št. 67/10 in 77/12).

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se za davčno obdobje od 1. januarja 2013 dalje, za katerega se davčni obračun predloži po dnevu uveljavitve tega pravilnika. Priloga 1: Obračun davka od dohodkov pravnih oseb za obdobje od……..do…….. Priloga 2: Metodologija za izpolnjevanje obrazca Obračun davka od dohodkov pravnih oseb Priloga 3: Podatki iz bilance stanja, izkaza poslovnega izida oziroma podatkov iz drugih ustreznih poročil Priloga 3a: Podatki v zvezi z razkritjem skritih rezerv Priloga 3b: Podatki v zvezi s skritimi rezervami iz prenesenih sredstev v primeru izstopne obdavčitve oziroma uveljavljanje odloga plačila davka od vključenih skritih rezerv po 54.b členu ZDDPO-2 Priloga 4: (črtana) Priloga 5: Podatki v zvezi s pokrivanjem davčne izgube (36., 37., 43., 53. in 84. člen ZDDPO-2) Priloga 6a: Podatki v zvezi z olajšavo za investiranje po 55.a členu ZDDPO-2 Priloga 7a: Podatki v zvezi z olajšavo za vlaganja v raziskave in razvoj po prvem stavku prvega odstavka 55. člena ZDDPO-2 v povezavi s 7. členom ZDDPO-2H Priloga 7b: (črtana) Priloga 7c: Podatki v zvezi z olajšavo za vlaganja v digitalni in zeleni prehod po 55.c členu ZDDPO-2 v povezavi z 8. členom ZDDPO-2U Priloga 8: Podatki v zvezi z olajšavo za zaposlovanje po 55.b, 56. in 57. členu ZDDPO-2 (MF-DURS obr. DDPO) Priloga 9: Podatki v zvezi z olajšavo za donacije (59. člen ZDDPO-2, 62.a člen ZIUZEOP in 53. člen ZOPNN-F) Priloga 10: Podatki v zvezi z odbitkom tujega davka Priloga 11: Podatki v zvezi s povečevanjem ali zmanjšanjem davka zaradi sprememb odbitka tujega davka (65. člen ZDDPO-2) (MF-DURS obr. DDPO) Priloga 12: (črtana) Priloga 13: Podatki v zvezi z dolgoročnimi rezervacijami Priloga 14: Podatki v zvezi z opravljenimi nabavami storitev in neopredmetenih dolgoročnih sredstev z območij oziroma iz držav z davčno ugodnejšim režimom Priloga 15: Podatki v zvezi s posojili med povezanimi osebami Priloga 16: Podatki v zvezi s transfernimi cenami pri poslovanju med povezanimi osebami po 16. in 19. členu ZDDPO-2 Priloga 17: Podatki v zvezi s cenami pri poslovanju med povezanimi osebami rezidenti po 17. in 19. členu ZDDPO-2 Priloga 18: Podatki v zvezi s spremljanjem izplačil udeležbe pri dobičku delavcem in podatki v zvezi z olajšavo za pripadajoči znesek dobička, ki se izplača delavcem v skladu z ZUDDob Priloga 19: (črtana) Priloga 20: (črtana)