Neuradno prečiščeno besedilo obsega izvirni predpis in spremembe: ZPSV-B in 2 druga akta (večinoma odločbe Ustavnega sodišča).
19 členov. Klik na člen odpre isti člen z razlikami do trenutnega besedila.
S tem zakonom se določa obračunavanje in plačevanje ter stopnje prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje, obvezno zdravstveno zavarovanje, porodniško varstvo in za zaposlovanje (v nadaljnjem besedilu: prispevki za socialno varnost) v skladu z zakoni, na podlagi katerih so prispevki uvedeni.
Prispevke za socialno varnost plačujejo zaposleni, zavarovanci, delodajalci, Republika Slovenija, Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije in Republiški zavod za zaposlovanje in drugi zavezanci (v nadaljnjem besedilu: zavezanci) skladno z zakonom o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 12/92 in 5/94), z zakonom o zdravstvenem varstvu in zdravstvenem zavarovanju (Uradni list RS, št. 9/92 in 13/93), z zakonom o družinskih prejemkih (Uradni list RS, št. 65/93, 71/94 in 73/95) in z zakonom o zaposlovanju in zavarovanju za primer brezposelnosti (Uradni list RS, št. 5/91, 17/91-popravek, 12/92, 71/93, 2/94 - popravek in 38/94).
Zavezanci plačujejo prispevke za socialno varnost iz bruto plače in iz bruto nadomestil plače za čas odsotnosti z dela v skladu s predpisi o delovnih razmerjih, če ni z zakoni drugače določeno. Zavezanci, ki so v delovnem razmerju pri domačem delodajalcu in so razporejeni na delo v tujino, plačujejo prispevke za socialno varnost od osnove, od katere se po posebnem zakonu plačuje davek od plač, če ni z zakoni ali mednarodnimi sporazumi drugače določeno. V osnovo za obračunavanje in plačevanje prispevkov za socialno varnost iz prvega in drugega odstavka tega člena se ne štejejo drugi prejemki iz delovnega razmerja. Prispevke za socialno varnost po tem členu obračunavajo delodajalci - izplačevalci plač ob dvigu sredstev za izplačilo plač, plačujejo pa jih v šestih dneh po izplačilu plač, vendar najpozneje do prvega naslednjega izplačila plač. (prenehal veljati)
Zavezanci, ki nimajo plače, plačujejo prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje od bruto osnove, ki si jo sami izberejo v skladu s predpisi o pokojninskem in invalidskem zavarovanju, če ni z zakoni drugače določeno. Zavezanci iz prejšnjega odstavka plačujejo prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevek za porodniško varstvo in prispevek za zaposlovanje od osnove, od katere plačujejo prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Prispevke za socialno varnost po prvem in drugem odstavku tega člena plačujejo zavezanci do 15. dne v mesecu za pretekli mesec; zavezanci, ki plačujejo prispevke od osnov, ki si jih sami izberejo, in so tudi delodajalci, plačujejo prispevke v šestih dneh po izplačilu plač.
Zavezanci - kmetje, člani njihovih gospodarstev in druge osebe, ki opravljajo kmetijsko dejavnost kot edini ali glavni poklic, plačujejo prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje od bruto osnove, ki si jo sami izberejo v skladu s predpisi o pokojninskem in invalidskem zavarovanju, in sicer do 15. dne v mesecu za pretekli mesec. Zavezanci iz prejšnjega odstavka plačujejo prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje in za porodniško varstvo od osnove, od katere plačujejo prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje in iz bruto nadomestil v skladu s predpisi o zdravstvenem varstvu in zdravstvenem zavarovanju. Prispevke iz prvega in drugega odstavka tega člena plačujejo za družinske člane zavezanci, ki so zavezani za plačevanje davka od dohodka iz kmetijstva. Zavezanci iz prvega odstavka tega člena, ki plačujejo prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje od katastrskega dohodka kmetijskih in gozdnih zemljišč, plačujejo prispevek za zdravstveno zavarovanje v rokih in na način, določen s posebnim zakonom za plačevanje davka od dohodka iz kmetijstva.
Delodajalci plačujejo prispevke za socialno varnost od bruto plač in od bruto nadomestil plač za čas odsotnosti z dela v skladu s predpisi o delovnih razmerjih, ki bremenijo delodajalce, če z zakoni ni drugače določeno. Zavezanci za prispevke delodajalcev iz prejšnjega odstavka so tudi zavarovanci, ki nimajo plače, razen zavarovancev iz 5. člena tega zakona. Prispevki za socialno varnost iz prvega odstavka tega člena se obračunavajo ob dvigu sredstev za izplačilo plač, plačujejo pa se v šestih dneh po izplačilu plač, vendar najpozneje do prvega naslednjega izplačila plač. (prenehal veljati) Prispevke za socialno varnost iz drugega odstavka tega člena plačujejo zavezanci do 15. dne v mesecu za pretekli mesec; zavezanci, ki so tudi delodajalci pa plačujejo prispevke najpozneje v šestih dneh po izplačilu plač. Republika Slovenija, Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije, Republiški zavod za zaposlovanje in občine plačujejo prispevke za socialno varnost v rokih, določenih za plačilo prispevkov delodajalcev.
Prispevki za socialno varnost delodajalcev in zavezancev iz 4. člena tega zakona se vštevajo med odhodke pred ugotovitvijo dobička.
Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje plačujejo:
- zavarovanci po stopnji 15,50%
- delodajalci po stopnji 8,85%
- zavarovanci po stopnji 15,50%
- delodajalci po stopnji 8,85%
Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za ožji obseg pravic plačujejo:
- zavarovanci po stopnji 13,33%
- delodajalci po stopnji 8,85%
- zavarovanci po stopnji 13,33%
- delodajalci po stopnji 8,85%
Prispevek za zavarovalno dobo, ki se šteje s povečanjem, plačujejo delodajalci po stopnjah:
- za povečanje od 12 na 14 mesecev po stopnji 4,20%
- za povečanje od 12 na 15 mesecev po stopnji 6,25%
- za povečanje od 12 na 16 mesecev po stopnji 8,40%
- za povečanje od 12 na 17 mesecev po stopnji 10,55%
- za povečanje od 12 na 18 mesecev po stopnji 12,60%
- za povečanje od 12 na 14 mesecev po stopnji 4,20%
- za povečanje od 12 na 15 mesecev po stopnji 6,25%
- za povečanje od 12 na 16 mesecev po stopnji 8,40%
- za povečanje od 12 na 17 mesecev po stopnji 10,55%
- za povečanje od 12 na 18 mesecev po stopnji 12,60%
Prispevek za zavarovanje za primer bolezni in poškodbe izven dela plačujejo:
1. za vse pravice
- zavarovanci iz 1., 2., 3., 4., 5., 6. in 8. točke prvega odstavka 15. člena zakona o zdravstvenem varstvu in zdravstvenem zavarovanju (v nadaljnjem besedilu: ZZZ) po stopnji 6,36%
- delodajalci za zavarovance iz 1., 2., in 3. točke prvega odstavka 15. člena in zavarovanci iz 4., 5., 6. in 8. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 6,36%
- zavarovanci iz 1., 2., 3., 4., 5., 6. in 8. točke prvega odstavka 15. člena zakona o zdravstvenem varstvu in zdravstvenem zavarovanju (v nadaljnjem besedilu: ZZZ) po stopnji 6,36%
- delodajalci za zavarovance iz 1., 2., in 3. točke prvega odstavka 15. člena in zavarovanci iz 4., 5., 6. in 8. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 6,36%
2. za pravice do zdravstvenih storitev, povračila potnih stroškov, pogrebnino in posmrtnino
- Republiški Zavod za zaposlovanje za zavarovance iz 9. točke prvega odstavka 15. člena, Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije za zavarovance iz 10. točke prvega odstavka 15. člena, Republika Slovenija za zavarovance iz 15., 16. in 19. točke prvega odstavka 15. člena in zavarovanci iz 20. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 5,76%
- Republiški Zavod za zaposlovanje za zavarovance iz 9. točke prvega odstavka 15. člena, Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije za zavarovance iz 10. točke prvega odstavka 15. člena, Republika Slovenija za zavarovance iz 15., 16. in 19. točke prvega odstavka 15. člena in zavarovanci iz 20. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 5,76%
3. za zdravstvene storitve in povračila potnih stroškov
- zavarovanci iz 7. in 11. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 5,21% 3a. za zdravstvene storitve in povračila potnih stroškov kmetje, pri katerih je osnova katastrski dohodek od kmetijskih in gozdnih zemljišč, po stopnji 18,78%
- zavarovanci iz 7. in 11. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 5,21% 3a. za zdravstvene storitve in povračila potnih stroškov kmetje, pri katerih je osnova katastrski dohodek od kmetijskih in gozdnih zemljišč, po stopnji 18,78%
4. za nadomestila, pogrebnino in posmrtnino
- zavarovanci iz 7. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 1,15%
- zavarovanci iz 7. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 1,15%
Prispevke za zavarovanje za primer poškodbe pri delu in poklicne bolezni plačujejo:
1. za vse pravice
- delodajalci za zavarovance iz 1., 2., 3. točke prvega odstavka 15. člena, zavarovanci iz 5., 6., 8. točke prvega odstavka 15. člena ter zavarovanci iz 7. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ, ki so pokojninsko in invalidsko zavarovani, po stopnji, 0,53%
- delodajalci za zavarovance iz 1., 2., 3. točke prvega odstavka 15. člena, zavarovanci iz 5., 6., 8. točke prvega odstavka 15. člena ter zavarovanci iz 7. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ, ki so pokojninsko in invalidsko zavarovani, po stopnji, 0,53%
2. za pravice do zdravstvenih storitev, povračila potnih stroškov ter pogrebnino in posmrtnino
- Republika Slovenija za zavarovance iz 19. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 0,18%
- Republika Slovenija za zavarovance iz 19. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji 0,18%
Prispevek za porodniško varstvo plačujejo:
- zavarovanci iz prve in druge alinee 1. točke 48. člena ZZZ po stopnji 0,10%
- delodajalci po stopnji 0,10%
- zavarovanci iz 4. točke 48. člena ZZZ po stopnji 0,20%
- zavarovanci iz prve in druge alinee 1. točke 48. člena ZZZ po stopnji 0,10%
- delodajalci po stopnji 0,10%
- zavarovanci iz 4. točke 48. člena ZZZ po stopnji 0,20%
Prispevek za zaposlovanje plačujejo:
- zavarovanci po stopnji 0,14%
- delodajalci po stopnji 0,06%
- zavarovanci po stopnji 0,14%
- delodajalci po stopnji 0,06%
Glede zastaranja obveznosti za obračun in plačilo prispevkov, ki jih plačujejo zavezanci iz 2. člena tega zakona, razen fizičnih oseb, in glede obresti ter pravice do vračila nepravilno ali preveč plačanih prispevkov in obresti se uporabljajo določbe posebnega zakona, ki se nanašajo na zastaranje pri plačevanju davka od dobička pravnih oseb. Glede obračunavanja, postopka za odmero in pobiranje ter vračanje prispevkov; prisilne izterjave; odpisa zaradi neizterljivosti; poroštva; zastaranja in kaznovanja se za prispevke, ki jih plačujejo fizične osebe iz 2. člena tega zakona, uporabljajo določbe zakona o dohodnini, če ni s tem zakonom oziroma posebnimi predpisi drugače določeno.
Delodajalci so dolžni dostaviti davčnemu organu obračun prispevkov za socialno varnost, zasebniki pa tudi plačilne liste za pri njih zaposlene, najkasneje na dan izplačila plač. Vsebino obračuna prispevkov za socialno varnost predpiše minister, pristojen za finance. Zavezanci iz 4. člena tega zakona so dolžni dostaviti obračun prispevkov za socialno varnost davčnemu organu najpozneje do 15. dne v mesecu za pretekli mesec, če pa so tudi delodajalci, pa v roku iz prejšnjega odstavka.
Nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem prispevkov po tem zakonu opravlja davčni organ v skladu s posebnimi predpisi.
Z denarno kaznijo od 400.000 do 6,000.000 tolarjev se kaznuje za prekršek fizična oseba, z denarno kaznijo od 1,000.000 do 6,000.000 tolarjev pa se kaznuje pravna oseba:
- če ne obračuna in ne plača v roku prispevkov za socialno varnost od osnove in na način, kot je določeno v 3., 4. in 6. členu tega zakona in, če nepravilno obračuna in plača prispevke za socialno varnost (3., 4. in 6. člen);
- če ne dostavi ali če ne dostavi v roku davčnemu organu obračuna prispevkov za socialno varnost oziroma plačilne liste za zaposlene (16. člen). Z denarno kaznijo od 200.000 do 1,000.000 tolarjev se za prekrške iz prve alinee prejšnjega odstavka kaznuje tudi odgovorna oseba pravne osebe. Zakon o prispevkih za socialno varnost – ZPSV (Uradni list RS, št. 5/96 ) vsebuje naslednji končni določbi: Z dnem uveljavitve tega zakona prenehajo veljati zakon o prispevkih za pokojninsko in invalidsko zavarovanje, zdravstveno varstvo in zaposlovanje (Uradni list RS, št. 48/90, 14/92, 9/92, 10/93, 43/93, 57/93, 64/94), odlok o stopnjah prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje (Uradni list RS, št. 7/93), odlok o stopnjah prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje (Uradni list RS, št. 16/94) in odlok o stopnji prispevka za porodniško varstvo (Uradni list RS, št. 16/94).
Ta zakon začne veljati 1. februarja 1996.«. Zakon o davčnem postopku – ZDavP (Uradni list RS, št. 18/96 ) v zvezi s prenehanjem veljavnosti četrtega odstavka 3. člena in tretjega odstavka 6. člena zakona določa: »Z 31. decembrom 1997 prenehajo veljati … četrti odstavek 3. člena in tretji odstavek 6. člena zakona o prispevkih za socialno varnost (Uradni list RS, št. 5/96) …«; ter vsebuje naslednjo končno določbo: »240. člen Ta zakon začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se od 1. januarja 1997.«. Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o prispevkih za socialno varnost – ZPSV-B (Uradni list RS, št. 34/96 ) vsebuje naslednjo končno določbo: »7. člen Ta zakon začne veljati 1. julija 1996.«. Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o davčnem postopku – ZDavP-A (Uradni list RS, št. 87/97 ) v zvezi s prenehanjem veljavnosti četrtega odstavka 3. člena in tretjega odstavka 6. člena zakona določa: »Z 31. decembrom 1998 prenehajo veljati … četrti odstavek 3. člena in tretji odstavek 6. člena zakona o prispevkih za socialno varnost (Uradni list RS, št. 5/96) …«; ter vsebuje naslednjo končno določbo: »13. člen Ta zakon začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se od 1. januarja 1998, razen 8. in 11. člena tega zakona, ki se uporabljata od dneva uveljavitve zakona.«.