Zakon o minimalnem davku (ZMD)

ZMDZakonv registru veljavnih

Sprejet: 21. 12. 2023
Objava: 22. 12. 2023
Začetek veljavnosti: 23. 12. 2023
Zadnje prečiščeno besedilo (NPB): 22. 12. 2023
Odločb s sklicem: 0

Uradni list RS, št. 131/23

Sprejel Državni zbor Republike Slovenije · Pripravljavec (po PISRS) Ministrstvo za finance · EVA 2023-1611-0064 · EPA 1190-IX

Uradni vir na PISRS ↗

Predpis je obsežen, zato je prikazano kazalo členov. Besedilo odprete s klikom na člen.

I. · SPLOŠNE DOLOČBE
1. člen(vsebina zakona)
2. člen(prenos direktive)
3. člen(izvajanje sistema minimalne obdavčitve)
4. člen(minimalni davek po tem zakonu)
5. člen(pripadnost davka)
6. člen(področje uporabe)
7. člen(pomen izrazov)
8. člen(lokacija subjekta v sestavi)
1. Zavezanost za povrhnji davek na podlagi pravila o vključitvi dohodkov
9. člen(zavezanost krovnega matičnega subjekta)
10. člen(zavezanost vmesnega matičnega subjekta)
11. člen(zavezanost vmesnega matičnega subjekta v posesti izključenega subjekta)
12. člen(zavezanost matičnega subjekta v delni lasti)
13. člen(dodelitev povrhnjega davka na podlagi pravila o vključitvi dohodkov)
14. člen(zmanjšanje povrhnjega davka pri pravilu o vključitvi dohodkov)
2. Zavezanost za povrhnji davek na podlagi pravila o prenizko obdavčenih dobičkih
15. člen(prilagoditev na podlagi pravila o prenizko obdavčenih dobičkih)
16. člen(izračun in dodelitev zneska povrhnjega davka Sloveniji na podlagi pravila o prenizko obdavčenih dobičkih)
3. Začetna faza izključitve skupin iz pravil po tem zakonu
17. člen(zmanjšanje davka, vključno domačega povrhnjega davka v Sloveniji, do vrednosti nič v prehodnem obdobju)
4. Ravnanje pri odlogu pravil v državi članici EU, ki ni Slovenija
18. člen(uporaba pravila o prenizko obdavčenih dobičkih)
1. Splošno
19. člen(določitev kvalificiranega dohodka ali izgube)
20. člen(osnovne prilagoditve)
2. Posebne določbe
21. člen(obravnava določenih dohodkov zavarovalnice)
22. člen(obravnava dohodkov dodatnega temeljnega kapitala za banke)
23. člen(izključitev dohodkov (dobičkov in izgub) od mednarodnega ladijskega prevoza)
24. člen(dodelitev kvalificiranega dohodka ali izgube med glavnim subjektom in stalno poslovno enoto)
25. člen(dodelitev kvalificiranega dohodka ali izgube pretočnega subjekta)
IV. · IZRAČUN PRILAGOJENIH ZAJETIH DAVKOV
26. člen(zajeti davki subjekta v sestavi)
27. člen(prilagojeni zajeti davki)
28. člen(dodatno povečanje davka v primeru neobstoja neto kvalificiranega dohodka)
29. člen(skupni znesek prilagoditve za odloženi davek)
30. člen(opcija v zvezi s kvalificirano izgubo)
31. člen(posebna dodelitev zajetih davkov nekaterih vrst subjektov v sestavi)
32. člen(prilagoditve po vložitvi in spremembe davčne stopnje)
1. Izračun dejanske davčne stopnje in povrhnjega davka
33. člen(dejanska davčna stopnja skupine za jurisdikcijo)
34. člen(povrhnji davek)
2. Ugodnost vsebinske izključitve dohodka
35. člen(določitev vsebinske izključitve dohodka)
36. člen(upravičeni zaposleni in upravičeni stroški za plače)
37. člen(upravičena opredmetena sredstva)
38. člen(uporaba vsebinske izključitve dohodka v posebnih primerih)
39. člen(določitev vsebinske izključitve dohodka v prehodnem obdobju)
3. Dodatni povrhnji davek
40. člen(ponovni izračun)
4. Izključitev de minimis
41. člen(izključitev po načelu de minimis)
5. Subjekti v sestavi v manjšinski lasti
42. člen(izračun dejanske davčne stopnje in povrhnjega davka)
6. Varni pristani
43. člen(varni pristani po tem zakonu)
VI. · PRESTRUKTURIRANJE IN HOLDINŠKE STRUKTURE
44. člen(uporaba praga konsolidiranih prihodkov za združitve in razdružitve)
45. člen(subjekti v sestavi, ki se pridružijo ali zapustijo skupino)
46. člen(prenos sredstev in obveznosti)
47. člen(skupni podvigi)
48. člen(skupine z več matičnimi podjetji)
VII. · POSEBNOSTI PRI KROVNEM MATIČNEM SUBJEKTU, DISTRIBUCIJSKI REŽIMI IN DAVČNA NEVTRALNOST
49. člen(krovni matični subjekt, ki je pretočni subjekt)
50. člen(krovni matični subjekt, za katerega velja režim odbitnih dividend)
51. člen(upravičeni sistemi davčne distribucije)
52. člen(določitev dejanske davčne stopnje in povrhnjega davka investicijskega subjekta)
53. člen(opcija o obravnavi investicijskega subjekta kot davčno transparentnega subjekta)
54. člen(opcija o uporabi metode obdavčljive distribucije)
VIII. · DOMAČI POVRHNJI DAVEK V SLOVENIJI
55. člen(domači povrhnji davek v Sloveniji)
56. člen(zavezanci za domači povrhnji davek v Sloveniji)
57. člen(lokacija zavezancev za domači povrhnji davek v Sloveniji)
58. člen(izračun domačega povrhnjega davka v Sloveniji)
59. člen(izračun kvalificiranega dohodka ali izgube)
60. člen(izračun prilagojenih zajetih davkov)
61. člen(vsebinska izključitev dohodkov)
62. člen(obračun in plačilo domačega povrhnjega davka v Sloveniji)
63. člen(ugodnosti v zvezi z domačim povrhnjim davkom)
64. člen(uporaba zakona, ki ureja davčni postopek)
IX. UPRAVNE DOLOČBE · GLEDE INFORMATIVNEGA OBRAZCA ZA OBRAČUN IN OBRAČUN DAVKA TER GLEDE UPORABE OPCIJ
65. člen(informativni obrazec za obračun)
66. člen(obračun in plačilo povrhnjega davka)
67. člen(uporaba zakona, ki ureja davčni postopek)
68. člen(avtomatična izmenjava informativnega obrazca za obračun po državah)
69. člen(opcije)
X. · KAZENSKE DOLOČBE
70. člen(davčni prekrški v zvezi z minimalnim davkom)
71. člen(višina globe v hitrem prekrškovnem postopku)
XI. · PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
72. člen(davčna obravnava odloženih terjatev za davek, odloženih obveznosti za davek in prenesenih sredstev ob prehodu)
73. člen(rok vložitve informativne davčne napovedi in obračun domačega povrhnjega davka v prehodnem letu)
74. člen(prehodni varni pristan – poročanje po državah (CbCR))
75. člen(izdaja podzakonskih aktov)
76. člen(začetek veljavnosti in uporabe)