Pravilnik o spremembi Pravilnika o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek

V Pravilniku o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek (Uradni list RS, št. 59/07 in 126/07) se PRILOGA nadomesti z novo PRILOGO, ki je sestavni del tega pravilnika.

Ta pravilnik začne veljati 1. januarja 2010. Št. 007-637/2009/11 Ljubljana, dne 15. decembra 2009 EVA 2009-1611-0199 dr. Franc Križanič l.r. Minister za finance text="PRILOGA Vsebina, oblika in način izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek 1. Vrste izpisa podatkov v urejenih strukturiranih računalniških datotekah v standardni obliki Podatki iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek se zapišejo v naslednje strukturirane računalniške datoteke v standardni obliki z imeni: IZPIS GLAVNE KNJIGE.TXT – podatki glavne knjige IZPIS ODBITKA DDV.TXT – podatki o odbitnem DDV IZPIS OBRAČUNANEGA DDV.TXT – podatki o obračunanem DDV Podatki morajo biti zapisani v formatu ASCII in uporabljena mora biti kodna stran CP1250. Vsak zapis je predpisane dolžine in podrobno opisan v nadaljevanju v posameznem tabelaričnem prikazu za posamezno datoteko. Ločilo med posameznimi polji (stolpci) je podpičje. Zadnje polje (stolpec) je zaključeno s podpičjem. Vsak zapis končujeta dva posebna kontrolna znaka CR in LF. Priprava in predložitev podatkov na hranilnem mediju Podatki se zapišejo na standardne računalniške diskete velikosti 3,5« (1,44 MB) ali na standardne zgoščenke (CD) zmogljivosti 700 MB ali na standardne zgoščenke (DVD) zmogljivosti 4,7 GB. Na ovojnici hranilnega medija morajo biti čitljivo izpisani: – naziv in davčna številka zavezanca za davek; – vrsta izpisa podatkov; – obdobje izpisa podatkov; – število zapisov v vsaki datoteki. Hranilnemu mediju se priloži papirni izpis prvih deset in zadnjih deset zapisov posameznih datotek na tem mediju. Navedeni izpis mora biti popolna kopija računalniških podatkov, zapisanih na tem mediju, brez posebnih oblikovnih dodatkov. Podatki se osebno predložijo uradni osebi davčnega organa, ki opravlja davčni nadzor. 2. Podrobna vsebina in oblika izpisov podatkov v datoteke 2.1 Izpis podatkov glavne knjige (datoteka IZPIS GLAVNE KNJIGE.TXT) V datoteko se zapisujejo podatki glavne knjige, kakor je opredeljena v slovenskih računovodskih standardih, ki jih sprejme Slovenski inštitut za revizijo, in kakor je opredeljena v mednarodnih standardih računovodskega poročanja, določenih z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L št. 243, 11. 9. 2002, str. 1–4) in Uredbo Komisije (ES) št. 1725/2003 z dne 29. septembra 2003 o sprejetju nekaterih mednarodnih računovodskih standardov v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L št. 261, 13. 10. 2003, str. 1–420). Izpis podatkov glavne knjige zajema izpis celotne podatkovne zbirke s posamičnimi knjiženimi poslovnimi dogodki, ki spreminjajo sredstva, obveznosti do njihovih virov, prihodke in odhodke in ki so izkazani po posameznih razčlenitvenih kontih. Zajema tudi izpis postavk zunajbilančnega razvida in izpis celotne glavne knjige z vsemi razčlenitvenimi konti skupaj s posamičnimi vpisi vanjo. Izpis podatkov glavne knjige se nanaša na posamezno koledarsko leto. Če davčni zavezanec sestavlja obračun davka od dohodkov pravnih oseb za obdobje, ki se razlikuje od koledarskega leta in je enako poslovnemu letu, izpis podatkov glavne knjige zajema posamezno poslovno leto. Če pa davčni zavezanec na zahtevo davčnega organa predlaga izpis podatkov glavne knjige v tekočem koledarskem ali poslovnem letu, ta izpis zajema podatke pretečenega tromesečja, šestmesečja ali devetmesečja. V prvi vrstici izpisa podatkov glavne knjige morajo biti navedena imena posameznih polj (razvidna iz tabelaričnega prikaza – krajše ime polja). V posebnem polju morajo biti enopomensko označena knjiženja, ki se nanašajo na odpiranje (OTV) in zaključevanje glavne knjige (ZAK) za koledarsko oziroma poslovno leto, sicer je polje prazno. Tabelarični prikaz vsebine in oblike datoteke izpisa podatkov glavne knjige +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |Zap. |Pozicija|Pozicija|Dolžina|Tip |Ime polja z opisom |Krajše | |št. |od |do | |polja| |ime | | | | | | | |polja | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |1 |1 |10 |10 |N |Številka konta |Konto | | | | | | |(prvih 10 znakov, | | | | | | | |leva poravnava) | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |2 |12 |61 |50 |AN |Ime konta (prvih 50 |Ime | | | | | | |znakov, leva |konta | | | | | | |poravnava) | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |3 |63 |70 |8 |N |Datum knjiženja (v |Dat knj| | | | | | |obliki DDMMLLLL) | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |4 |72 |79 |8 |N |Datum knjigovodske |Dat lis| | | | | | |listine (v obliki | | | | | | | |DDMMLLLL) | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |5 |81 |110 |30 |AN |Oznaka/številka |Oznaka | | | | | | |knjigovodske |listine| | | | | | |listine (prvih 30 | | | | | | | |znakov, leva | | | | | | | |poravnava) | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |6 |112 |114 |3 |AN |Oznaka za odpiranje |Tip | | | | | | |(OTV) ali | | | | | | | |zaključevanje (ZAK) | | | | | | | |glavne knjige | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |7 |116 |165 |50 |AN |Opis poslovnega |Opis | | | | | | |dogodka (prvih 50 | | | | | | | |znakov, leva | | | | | | | |poravnava) | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |8 |167 |182 |16 |N |Znesek v breme |Breme | | | | | | |(desna poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |-999999999999,99) | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |9 |184 |199 |16 |N |Znesek v dobro |Dobro | | | | | | |(desna poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |-999999999999,99) | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ |10 |201 |360 |160 |AN |Opombe (leva |Opombe | | | | | | |poravnava); | | | | | | | |neobvezno polje – | | | | | | | |zavezanec se sam | | | | | | | |odloči, ali bo kaj | | | | | | | |vpisal v to polje, | | | | | | | |sicer ostane | | | | | | | |prazno. Vpisujejo | | | | | | | |se morebitne druge | | | | | | | |oznake, ki | | | | | | | |podrobneje | | | | | | | |pojasnjujejo | | | | | | | |knjiženje poslovnih | | | | | | | |dogodkov, npr. | | | | | | | |oznaka dnevnika, | | | | | | | |oznaka vrste | | | | | | | |listin, oznake | | | | | | | |zbirnikov, oznake | | | | | | | |razdelilnikov, | | | | | | | |imena knjigovodskih | | | | | | | |listin, oznake | | | | | | | |stroškovnih mest, | | | | | | | |oznake skupin | | | | | | | |poslovnih dogodkov, | | | | | | | |oznake zapiranja | | | | | | | |kontov poslovnega | | | | | | | |izida, oznaka | | | | | | | |vračunanja, oznaka | | | | | | | |popravkov napak, | | | | | | | |navedba | | | | | | | |protiknjižbe, | | | | | | | |oznaka | | | | | | | |knjigovodskih | | | | | | | |postopkov, oznaka | | | | | | | |obdobja, oznaka | | | | | | | |poslovne enote, | | | | | | | |oznaka partnerja | | | | | | | |itd. V tem polju se | | | | | | | |lahko oblikuje več | | | | | | | |podpolj. V tem | | | | | | | |primeru je treba | | | | | | | |pojasniti začetek | | | | | | | |in konec | | | | | | | |posameznega | | | | | | | |podpolja ter | | | | | | | |njegovo vsebino. | | | | | | | |Ločilo med podpolji | | | | | | | |je podpičje. | | +-----+--------+--------+-------+-----+--------------------+-------+ Pozicije 11, 62, 71, 80, 111, 115, 166, 183, 200 in 361 so rezervirane za ločilo med posameznimi polji (podpičje). Če davčni zavezanec ne more zagotoviti izpisa podatkov glavne knjige, kakršen je v navedenem tabelaričnem prikazu, lahko predloži tudi drugačen izpis, a vključevati mora podatke, ki so najmanj vsebinsko enaki tistim iz tabelaričnega prikaza. V tem primeru mora skupaj z izpisom podatkov glavne knjige predložiti pripadajoči tabelarični prikaz njihovega drugačnega izpisa. 2.2 Izpis odbitka DDV (datoteka IZPIS ODBITKA DDV.TXT) V datoteko se zapisujejo podatki o odbitnem DDV, izkazani na ustreznih listinah: prejeti računi, knjigovodske listine o plačilih in izplačilih, knjigovodske listine o naknadnih popravkih odbitnega DDV, uvozne EUL, odločbe carinskega in davčnega organa ter druge listine, ki so pomembne za odbitek DDV. Vsaka datoteka izpisa podatkov o odbitnem DDV zajema posamezno koledarsko leto. Če davčni zavezanec na zahtevo davčnega organa predlaga izpis podatkov o odbitnem DDV v tekočem koledarskem letu, datoteka zajema izpis podatkov tistih davčnih obdobij koledarskega leta, za katera so že bili predloženi davčni obračuni davčnemu organu. V prvi vrstici izpisa odbitnega DDV morajo biti navedena imena posameznih polj (razvidna iz tabelaričnega prikaza – krajše ime polja). Tabelarični prikaz vsebine in oblike datoteke izpisa odbitka DDV +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |Zap.|Pozicija|Pozicija|Dolžina|Tip |Ime polja z |Krajše ime | |št. |od |do | |polja|opisom |polja | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |1 |1 |4 |4 |N |Davčno obdobje |Obd | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |2 |6 |13 |8 |N |Datum knjiženja |Dat knj | | | | | | |listine (v | | | | | | | |obliki DDMMLLLL) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |3 |15 |22 |8 |N |Datum prejema |Dat pre | | | | | | |listine (v | | | | | | | |obliki DDMMLLLL) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |4 |24 |53 |30 |AN |Številka listine |Številka | | | | | | |(prvih 30 |listine | | | | | | |znakov, leva | | | | | | | |poravnava) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |5 |55 |62 |8 |N |Datum listine (v |Dat lis | | | | | | |obliki DDMMLLLL) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |6 |64 |113 |50 |AN |Firma/ime in |Dobavitelj | | | | | | |sedež | | | | | | | |dobavitelja | | | | | | | |(prvih 50 | | | | | | | |znakov, leva | | | | | | | |poravnava) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |7 |115 |134 |20 |AN |Dobaviteljeva |IŠ za DDV | | | | | | |identifikacijska | | | | | | | |številka za DDV | | | | | | | |(prvih 20 | | | | | | | |znakov, leva | | | | | | | |poravnava) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |8 |136 |151 |16 |N |Vrednost nabav |Vred brez | | | | | | |blaga in |DDV | | | | | | |storitev brez | | | | | | | |DDV (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |9 |153 |168 |16 |N |Vrednost nabav |Vred | | | | | | |blaga in |SAMOOBD | | | | | | |storitev v | | | | | | | |Sloveniji od | | | | | | | |samoobdavčitve | | | | | | | |(desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |10 |170 |185 |16 |N |Vrednost |Vred PRID | | | | | | |obdavčenih |BLA | | | | | | |pridobitev blaga | | | | | | | |brez DDV (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |11 |187 |202 |16 |N |Vrednost |Vred PREJ | | | | | | |obdavčenih |STOR | | | | | | |prejetih | | | | | | | |storitev brez | | | | | | | |DDV (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |12 |204 |219 |16 |N |Vrednost |Vred OBD | | | | | | |obdavčenih nabav |NEPR | | | | | | |nepremičnin brez | | | | | | | |DDV (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |13 |221 |236 |16 |N |Vrednost |Vred OBD OS| | | | | | |obdavčenih nabav | | | | | | | |drugih osnovnih | | | | | | | |sredstev brez | | | | | | | |DDV (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |14 |238 |253 |16 |N |Oproščene nabave |Vrednost ON| | | | | | |in pridobitve | | | | | | | |(desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |15 |255 |270 |16 |N |Vrednost |Vred OPR | | | | | | |oproščenih nabav |NEPR | | | | | | |nepremičnin brez | | | | | | | |DDV (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |16 |272 |287 |16 |N |Vrednost |Vred OPR OS| | | | | | |oproščenih nabav | | | | | | | |drugih osnovnih | | | | | | | |sredstev brez | | | | | | | |DDV (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |17 |289 |304 |16 |N |DDV, ki se ne |Neodbitni | | | | | | |odbija (desna |DDV | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |18 |306 |321 |16 |N |Odbitni DDV 20% |VST 20% DDV| | | | | | |(desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |19 |323 |338 |16 |N |Odbitni DDV 8,5% |VST 8,5% | | | | | | |(desna |DDV | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |- | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |20 |340 |355 |16 |N |Pavšalno |Pav | | | | | | |nadomestilo 8% |nadomestilo| | | | | | |(desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ |21 |357 |516 |160 |AN |Opombe (leva |Opombe | | | | | | |poravnava); | | | | | | | |neobvezno polje | | | | | | | |– zavezanec se | | | | | | | |sam odloči, ali | | | | | | | |bo kaj vpisal | | | | | | | |vanj, sicer | | | | | | | |ostane prazno. | | | | | | | |Vpisujejo se | | | | | | | |morebitne druge | | | | | | | |oznake, ki | | | | | | | |podrobneje | | | | | | | |pojasnjujejo | | | | | | | |knjiženja v | | | | | | | |zvezi z odbitkom | | | | | | | |DDV. V tem polju | | | | | | | |se lahko | | | | | | | |oblikuje več | | | | | | | |podpolj. Če jih | | | | | | | |je več, je treba | | | | | | | |pojasniti | | | | | | | |začetek in konec | | | | | | | |posameznega | | | | | | | |podpolja ter | | | | | | | |njegovo vsebino. | | | | | | | |Ločilo med | | | | | | | |podpolji je | | | | | | | |podpičje. | | +----+--------+--------+-------+-----+-----------------+-----------+ Pozicije 5, 14, 23, 54, 63, 114, 135, 152, 169, 186, 203, 220, 237, 254, 271, 288, 305, 322, 339, 356 in 517 so rezervirane za ločilo med posameznimi polji (podpičje). Pojasnilo V posamezna polja (stolpce) se zapisujejo naslednji podatki: Zap. št. (stolpec) 1: Vpiše se davčno obdobje, v katerem je bila listina evidentirana za sestavljanje obračuna DDV. Za davčne zavezance, za katere je davčno obdobje koledarski mesec, se davčno obdobje zapiše takole: 0101 za januar, 0202 za februar, 0303 za marec, 0404 za april, 0505 za maj, 0606 za junij, 0707 za julij, 0808 za avgust, 0909 za september, 1010 za oktober, 1111 za november in 1212 za december. Za zavezance, za katere je davčno obdobje koledarsko trimesečje, pa se davčno obdobje zapiše takole: 0103 za prvo trimesečje, 0406 za drugo trimesečje, 0709 za tretje trimesečje in 1012 za četrto trimesečje. Zap. št. (stolpec) 2: Vpiše se datum knjiženja listine. Zap. št. (stolpec) 3: Vpiše se datum prejema listine. Zap. št. (stolpec) 4: Vpiše se številka listine. Zap. št. (stolpec) 5: Vpiše se datum izdaje listine. Zap. št. (stolpec) 6: V piše se ime in sedež oziroma stalno oziroma običajno prebivališče dobavitelja. Zap. št. (stolpec) 7: V piše se identifikacijska številka za DDV dobavitelja. Zap. št. (stolpec) 8: V pisujejo se vrednost nabav blaga in storitev, ki vključuje nabave blaga in storitev v Sloveniji, od katerih je bil obračunan DDV, nabave blaga in storitev od davčnih zavezancev iz tujine, za katere je nastala obveznost za obračun in plačilo DDV v Sloveniji, in vrednost uvoza blaga, od katerega je carinski organ ali davčni zavezanec sam obračunal DDV. Zap. št. (stolpec) 9: Vp isuje se vrednost nabav blaga in prejetih storitev ter danih predplačil na ozemlju Slovenije, katerih plačnik DDV je prejemnik teh dobav blaga in storitev iz 76.a člena ZDDV-1. Zap. št. (stolpec) 10: V pisuje se vrednost pridobitev blaga znotraj Skupnosti, ki je predmet obdavčitve z DDV v Sloveniji. Zap. št. (stolpec) 11: V pisuje se vrednost prejetih storitev znotraj Skupnosti, ki je predmet obdavčitve z DDV v Sloveniji. Zap. št. (stolpec) 12: Vpisuje se vrednost nabav nepremičnin, od katerih je obračunan DDV (ta vrednost je vključena tudi v stolpcu 8 ali 9). Zap. št. (stolpec) 13: Vpi suje se vrednost nabav drugih osnovnih sredstev, od katerih je obračunan DDV (ta vrednost je vključena tudi v stolpcu 8). Zap. št. (stolpec) 14: Vpi sujejo se vrednosti oproščenih nabav na domačem trgu, oproščenih pridobitev blaga znotraj Skupnosti (na primer če bi bila dobava tega blaga, ki bi jo opravil davčni zavezanec v Sloveniji, v vsakem primeru oproščena plačila DDV), oproščenih prejetih storitev znotraj Skupnosti ali iz tretjih držav in vrednost uvoza, ki je oproščen plačila DDV. Zap. št. (stolpec) 15: V pisuje se vrednost oproščenih nabav nepremičnin (ta vrednost je vključena tudi v stolpcu 14). Zap. št. (stolpec) 16: V pisuje se vrednost oproščenih nabav drugih osnovnih sredstev (ta vrednost je vključena tudi v stolpcu 14). Zap. št. (stolpec) 17: Vpi suje se vrednost DDV, ki ga zavezanec ni odbijal. Zap. št. (stolpec) 18: Vp isuje se vrednost odbitka DDV od nabav blaga in storitev, pridobitev blaga in prejema storitev iz drugih držav članic EU ter od uvoza po stopnji 20%. Zap. št. (stolpec) 19: Vp isuje se vrednost odbitka DDV od nabav blaga in storitev, pridobitev blaga in prejema storitev iz drugih držav članic EU ter od uvoza po stopnji 8,5%. Zap. št. (stolpec) 20: V pisuje se znesek odbitka pavšalnega nadomestila v višini 8% odkupne vrednosti. Če davčni zavezanec ne more zagotoviti izpisa odbitka DDV, kakršen je v navedenem tabelaričnem prikazu, lahko predloži tudi drugačen izpis, a vključevati mora podatke, ki so najmanj vsebinsko enaki tistim iz tabelaričnega prikaza. V tem primeru mora skupaj z izpisom odbitka DDV predložiti tudi pripadajoči tabelarični prikaz drugačnega izpisa odbitka DDV. 2.3 Izpis obračunanega DDV (datoteka IZPIS OBRAČUNANEGA DDV.TXT) V datoteko se zapisujejo podatki o obračunanem DDV, izkazani na ustreznih listinah: izdani in prejeti računi, knjigovodske listine o plačilih in izplačilih, knjigovodske listine o naknadnih popravkih obračunanega DDV, izvozne EUL, odločbe carinskega in davčnega organa ter druge listine, s katerimi se dokazuje izvozna dobava, pa tudi vse druge listine, ki so pomembne za obračun in plačilo DDV. Vsaka datoteka izpisa podatkov o obračunanem DDV zajema posamezno koledarsko leto. Če davčni zavezanec na zahtevo davčnega organa predlaga izpis podatkov o obračunanem DDV v tekočem koledarskem letu, datoteka zajema izpis podatkov tistih davčnih obdobij koledarskega leta, za katera so že bili predloženi davčni obračuni davčnemu organu. V prvi vrstici izpisa obračunanega DDV morajo biti navedena imena posameznih polj (razvidna iz tabelaričnega prikaza – krajše ime polja). Tabelarični prikaz vsebine in oblike datoteke izpisa obračunanega DDV +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |Zap.|Pozicija|Pozicija|Dolžina|Tip |Ime polja z |Krajše | |št. |od |do | |polja |opisom |ime polja | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |1 |1 |4 |4 |N |Davčno obdobje |Obd | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |2 |6 |13 |8 |N |Datum knjiženja |Dat knj | | | | | | |listine (v obliki| | | | | | | |DDMMLLLL) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |3 |15 |44 |30 |AN |Številka listine |Številka | | | | | | |(prvih 30 znakov,|listine | | | | | | |leva poravnava) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |4 |46 |53 |8 |N |Datum listine (v |Dat lis | | | | | | |obliki DDMMLLLL) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |5 |55 |104 |50 |AN |Firma/ime in |Kupec | | | | | | |sedež kupca | | | | | | | |(prvih 50 znakov,| | | | | | | |leva poravnava) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |6 |106 |125 |20 |AN |Kupčeva |IŠ za DDV | | | | | | |identifikacijska | | | | | | | |številka za DDV | | | | | | | |(prvih 20 znakov,| | | | | | | |leva poravnava) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |7 |127 |142 |16 |N |Vrednost dobav |Vred brez | | | | | | |blaga in storitev|DDV | | | | | | |brez DDV (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |8 |144 |159 |16 |N |Vrednost dobav |Vred za | | | | | | |blaga in storitev|samoobd | | | | | | |v Sloveniji za | | | | | | | |samoobdavčitev | | | | | | | |(desna poravnava,| | | | | | | |v obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |9 |161 |176 |16 |N |Oproščene dobave |OD brez | | | | | | |brez pravice do |pravice | | | | | | |odbitka DDV | | | | | | | |(desna poravnava,| | | | | | | |v obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |10 |178 |193 |16 |N |Oproščene dobave |Op dob | | | | | | |blaga in storitev|Skupnost | | | | | | |znotraj Skupnosti| | | | | | | |(desna poravnava,| | | | | | | |v obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |11 |195 |210 |16 |N |Oproščena |Op tristr | | | | | | |tristranska |dob | | | | | | |dobava blaga | | | | | | | |znotraj Skupnosti| | | | | | | |(desna poravnava,| | | | | | | |v obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |12 |212 |227 |16 |N |Prodaja blaga na |Prod dalj | | | | | | |daljavo (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |13 |229 |244 |16 |N |Prodaja blaga z |Prod mont | | | | | | |montažo ali | | | | | | | |inštaliranjem | | | | | | | |(desna poravnava,| | | | | | | |v obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |14 |246 |261 |16 |N |Obračunan DDV po |OBR 20% | | | | | | |20% (desna |DDV | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |15 |263 |278 |16 |N |Obračunan DDV po |OBR 8,5% | | | | | | |8,5% (desna |DDV | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |16 |280 |295 |16 |N |Obračunan DDV po |OBR 20% | | | | | | |20% za pridobitve|DDV BL S | | | | | | |blaga znotraj | | | | | | | |Skupnosti (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |17 |297 |312 |16 |N |Obračunan DDV po |OBR 20% | | | | | | |20% za prejete |DDV ST S | | | | | | |storitve znotraj | | | | | | | |Skupnosti (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |18 |314 |329 |16 |N |Obračunan DDV po |OBR 8,5% | | | | | | |8,5% za |DDV BL S | | | | | | |pridobitve blaga | | | | | | | |znotraj Skupnosti| | | | | | | |(desna poravnava,| | | | | | | |v obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |19 |331 |346 |16 |N |Obračunan DDV po |OBR 8,5% | | | | | | |8,5% za prejete |DDV ST S | | | | | | |storitve znotraj | | | | | | | |Skupnosti (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |20 |348 |363 |16 |N |Obračunan DDV po |OBR 20% | | | | | | |20% na podlagi |DDV samo | | | | | | |samoobdavčitve | | | | | | | |prejemnika blaga | | | | | | | |in storitev | | | | | | | |(desna poravnava,| | | | | | | |v obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |21 |365 |380 |16 |N |Obračunan DDV po |OBR 8,5% | | | | | | |8,5% na podlagi |DDV samo | | | | | | |samoobdavčitve | | | | | | | |prejemnika blaga | | | | | | | |in storitev | | | | | | | |(desna poravnava,| | | | | | | |v obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |22 |382 |397 |16 |N |Obračunan DDV na |OBR DDV | | | | | | |podlagi |uvoz | | | | | | |samoobdavčitve od| | | | | | | |uvoza (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki | | | | | | | |-999999999999,99)| | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |23 |399 |414 |16 |N |Vrednost dobav s |Vred | | | | | | |pravico do |obdavčljiv| | | | | | |odbitka DDV, pri | | | | | | | |katerih je kraj | | | | | | | |dobave zunaj | | | | | | | |Slovenije (desna | | | | | | | |poravnava, v | | | | | | | |obliki - | | | | | | | |999999999999,99) | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ |24 |416 |575 |160 |AN |Opombe (leva |Opombe | | | | | | |poravnava); | | | | | | | |neobvezno polje –| | | | | | | |zavezanec se sam | | | | | | | |odloči, ali bo | | | | | | | |kaj vpisal v to | | | | | | | |polje, sicer | | | | | | | |ostane prazno. | | | | | | | |Vpisujejo se | | | | | | | |morebitne druge | | | | | | | |oznake, ki | | | | | | | |podrobneje | | | | | | | |pojasnjujejo | | | | | | | |knjiženja v zvezi| | | | | | | |z obračunanim | | | | | | | |DDV. V tem polju | | | | | | | |se lahko oblikuje| | | | | | | |več podpolj. Če | | | | | | | |jih je več, je | | | | | | | |treba pojasniti | | | | | | | |začetek in konec | | | | | | | |posameznega | | | | | | | |podpolja ter | | | | | | | |njegovo vsebino. | | | | | | | |Ločilo med | | | | | | | |podpolji je | | | | | | | |podpičje. | | +----+--------+--------+-------+------+-----------------+----------+ Pozicije 5, 14, 45, 54, 105, 126, 143, 160, 177, 194, 211, 228, 245, 262, 279, 296, 313, 330, 347, 364, 381, 398, 415 in 576 so rezervirane za ločilo med posameznimi polji (podpičje). Pojasnilo V posamezna polja (stolpce) se zapisujejo naslednji podatki: Zap. št. (stolpec) 1: Vpiše se davčno obdobje, v katerem je bila listina evidentirana za sestavljanje obračuna DDV. Za davčne zavezance, za katere je davčno obdobje koledarski mesec, se davčno obdobje zapiše takole: 0101 za januar, 0202 za februar, 0303 za marec, 0404 za april, 0505 za maj, 0606 za junij, 0707 za julij, 0808 za avgust, 0909 za september, 1010 za oktober, 1111 za november in 1212 za december. Za zavezance, za katere je davčno obdobje koledarsko trimesečje, se davčno obdobje zapiše takole: 0103 za prvo trimesečje, 0406 za drugo trimesečje, 0709 za tretje trimesečje in 1012 za četrto trimesečje. Zap. št. (stolpec) 2: Vpiše se datum knjiženja listine. Zap. št. (stolpec) 3: Vpiše se številka listine. Zap. št. (stolpec) 4: Vpiše se datum izdaje listine. Zap. št. (stolpec) 5: Vp išejo se podatki o kupcu, ime in sedež oziroma stalno oziroma običajno prebivališče. Zap. št. (stolpec) 6: V piše se identifikacijska številka za DDV kupca oziroma prejemnika blaga oziroma storitev, če je kupec ali naročnik prejel blago ali storitev, za katero mora plačati DDV, ali mu je bila opravljena dobava blaga v skladu s 46. členom ZDDV-1. Zap. št. (stolpec) 7: Vpis uje se vrednost v Sloveniji obdavčljivih dobav blaga in storitev brez DDV, ki vključuje: obdavčene dobave blaga in storitev na ozemlju Slovenije, opravljene osebam, ne glede na njihov status; uporabo blaga za neposlovne namene, za namene opravljanja dejavnosti, spremembo namembnosti, zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti in opravljanje storitev za neposlovne namene; dobave blaga na podlagi posebne ureditve za potovalne agencije, za rabljeno blago, umetniške predmete, zbirke in starine ter za investicijsko zlato; vrednost oproščenih izvoznih dobav blaga ter vrednost drugih oproščenih dobav blaga in storitev s pravico do odbitka DDV. Zap. št. (stolpec) 8: Vp isuje se vrednost dobav blaga in opravljenih storitev ter prejetih predplačil na ozemlju Slovenije, katerih plačnik DDV je prejemnik teh dobav blaga in storitev iz 76.a člena ZDDV-1. Zap. št. (stolpec) 9: Vp isuje se vrednost oproščenih dobav blaga in storitev brez pravice do odbitka DDV. Zap. št. (stolpec) 10: V pisuje se vrednost oproščenih dobav blaga, opravljenih davčnim zavezancem, identificiranim za namene DDV v drugih državah članicah, ter prenos blaga, ki je del poslovnih sredstev davčnega zavezanca, v drugo državo članico, o čemer se poroča v rekapitulacijskem poročilu. Vpisuje se tudi vrednost dobav storitev, opravljenih davčnim zavezancem in pravnim osebam, ki niso davčni zavezanci, vendar so identificirane za namene DDV v drugih državah članicah, o čemer se poroča v rekapitulacijskem poročilu. Zap. št. (stolpec) 11: Vpisu je se vrednost oproščenih tristranskih dobav blaga, o katerih se poroča v rekapitulacijskem poročilu. Zap. št. (stolpec) 12: Vpi suje se vrednost blaga, ki ga odpošlje ali odpelje dobavitelj ali druga oseba za njegov račun iz Slovenije v drugo državo članico in je tam nastala obveznost za obračun DDV, ker je bil presežen vrednostni limit, do katerega ni treba obračunati DDV v tej državi članici, oziroma se je davčni zavezanec za te dobave prostovoljno identificiral v drugi državi članici. Zap. št. (stolpec) 13: V pisuje se vrednost blaga, ki je bilo montirano ali inštalirano v drugi državi članici in je tam nastala obveznost za obračun DDV. Zap. št. (stolpec) 14: V pisuje se vrednost obračunanega DDV od dobav blaga in storitev, pri katerih je obveznost za DDV nastala v Sloveniji, po stopnji 20%. Zap. št. (stolpec) 15: V pisuje se vrednost obračunanega DDV od dobav blaga in storitev, pri katerih je obveznost za DDV nastala v Sloveniji, po stopnji 8,5%. Zap. št. (stolpec) 16: V pisuje se vrednost obračunanega DDV po stopnji 20%, ki ga davčni zavezanec obračuna od pridobitev blaga iz drugih držav članic EU. Zap. št. (stolpec) 17: V pisuje se vrednost obračunanega DDV po stopnji 20%, ki ga davčni zavezanec obračuna od prejetih storitev iz drugih držav članic EU. Zap. št. (stolpec) 18: V pisuje se vrednost obračunanega DDV po stopnji 8,5%, ki ga davčni zavezanec obračuna od pridobitev blaga iz drugih držav članic EU. Zap. št. (stolpec) 19: V pisuje se vrednost obračunanega DDV po stopnji 8,5%, ki ga davčni zavezanec obračuna od prejetih storitev iz drugih držav članic EU. Zap. št. (stolpec) 20: V pisuje se vrednost obračunanega DDV po stopnji 20%, ki ga obračuna davčni zavezanec, kateremu je opravljena dobava blaga ali storitev, če te dobave blaga ali storitev opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji. Vpisuje se tudi vrednost obračunanega DDV po stopnji 20%, ki ga obračuna davčni zavezanec, če mu je opravljena dobava blaga ali storitev ter dano predplačilo na ozemlju Slovenije in je določen kot plačnik DDV na podlagi 76.a člena ZDDV-1. Zap. št. (stolpec) 21: V pisuje se vrednost obračunanega DDV po stopnji 8,5%, ki ga obračuna davčni zavezanec, kateremu je opravljena dobava blaga ali storitev, če te dobave blaga ali storitev opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji. Vpisuje se tudi vrednost obračunanega DDV po stopnji 8,5%, ki ga obračuna davčni zavezanec, če mu je opravljena dobava blaga ali storitev ter dano predplačilo na ozemlju Slovenije in je določen kot plačnik DDV na podlagi 76.a člena ZDDV-1. Zap. št. (stolpec) 22: Vpisuje se skupna vrednost obračunanega DDV po stopnjah 20% in 8,5%, ki ga na podlagi dovoljenja davčnega organa obračuna davčni zavezanec od uvoza. Zap. št. (stolpec) 23: Vp isuje se vrednost dobav blaga in storitev, pri katerih je kraj dobave zunaj Slovenije in od katerih ima davčni zavezanec pravico do odbitka v skladu z drugim odstavkom 63. člena ZDDV-1. Če davčni zavezanec ne more zagotoviti izpisa obračunanega DDV, kakršen je v navedenem tabelaričnem prikazu, lahko predloži tudi drugačen izpis, a vključiti mora podatke, ki so najmanj vsebinsko enaki tistim iz tabelaričnega prikaza. V tem primeru mora skupaj z izpisom obračunanega DDV predložiti tudi pripadajoči tabelarični prikaz tega izpisa obračunanega DDV."