1. člen

(1)S tem pravilnikom se določata vsebina in način vodenja evidence za spremljanje prehodov med podskladi istega krovnega sklada, ki je pogoj za uveljavljanje odloga ugotavljanja davčne obveznosti od dobička iz kapitala in obdavčitve ali oprostitve dobička iz kapitala po Zakonu o dohodnini (Uradni list RS, št. 117/06; v nadaljnjem besedilu: ZDoh-2) ter 528. členu Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3).

(2)Prehode med podskladi istega krovnega sklada mora v skladu s tem pravilnikom spremljati družba za upravljanje, ki upravlja krovni sklad in je:

1.rezidentka Slovenije po zakonu, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb, ali

2.rezidentka druge države članice Evropske unije (v nadaljnjem besedilu: EU), če se tako odloči in o svoji odločitvi obvesti Generalni urad Finančne uprave Republike Slovenije (v nadaljnjem besedilu: Generalni finančni urad).

(3)Obvestilo iz drugega odstavka tega člena mora vsebovati:

1.ime krovnega sklada in podskladov ter druge podatke, ki pripomorejo k natančnejši opredelitvi krovnega sklada in podskladov (datum ustanovitve, skrbnik, uvrstitev prenosljivih investicijskih kuponov podskladov v trgovanje na organizirani trg),

2.firmo, sedež in matično številko družbe za upravljanje,

3.navedbo, da bo družba za upravljanje vzpostavila evidenco za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada, ki je pogoj za uveljavljanje odloga ugotavljanja davčne obveznosti od dobička iz kapitala in obdavčitve ali oprostitve dobička iz kapitala po ZDoh-2 ter 528. členu ZISDU-3.

(4)Obvestilu iz drugega odstavka tega člena je treba priložiti pravila upravljanja krovnega sklada in prospekt krovnega sklada.

(5)Če je družba za upravljanje rezidentka druge države članice EU, je treba obvestilu iz drugega odstavka tega člena priložiti tudi potrdilo tem, da je družba davčni rezident te druge države, ki ga izda pristojni organ te države.

(6)Generalni finančni urad uvrsti krovni sklad iz drugega odstavka tega člena skupaj z navedbo vseh podskladov tega krovnega sklada na seznam krovnih skladov, katerih družbe za upravljanje so se odločile, da bodo vodile evidenco za spremljanje prehodov med podskladi krovnega sklada, ki je pogoj za uveljavljanje odloga ugotavljanja davčne obveznosti od dobička iz kapitala in obdavčitve ali oprostitve dobička iz kapitala po ZDoh-2 ter 528. členu ZISDU-3. Seznam se objavi na spletni strani Finančne uprave Republike Slovenije. Objavljeni seznam vsebuje podatke iz prve in druge točke tretjega odstavka tega pravilnika, vključno z datumom vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada.

(7)Če družba za upravljanje upravlja krovni sklad, ki obstaja že pred dnem začetka uporabe tega pravilnika, in se taka družba odloči, da bo prehode med podskladi istega krovnega sklada v skladu s tem pravilnikom začela spremljati po datumu začetka uporabe tega pravilnika, mora obvestilo o svoji odločitvi iz drugega odstavka tega člena dostaviti Generalnemu finančnemu uradu najpozneje teden dni pred datumom vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada. V tem primeru mora v obvestilu iz drugega odstavka tega člena posebej navesti tudi datum vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada.

(8)Če družba za upravljanje upravlja krovni sklad, ki je oblikovan po dnevu začetka uporabe tega pravilnika, in se družba za upravljanje odloči, da bo prehode med podskladi istega krovnega sklada v skladu s tem pravilnikom začela spremljati:

1.z dnem začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada, mora obvestilo o svoji odločitvi iz drugega odstavka tega člena dostaviti Generalnemu finančnemu uradu najpozneje teden dni pred datumom začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada; v tem primeru mora v obvestilu iz drugega odstavka tega člena posebej navesti tudi datum začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada;

2.po datumu začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada, mora obvestilo o svoji odločitvi iz drugega odstavka tega člena dostaviti Generalnemu finančnemu uradu najpozneje teden dni pred datumom vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada; v tem primeru mora v obvestilu iz drugega odstavka tega člena posebej navesti tudi datum vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada.

(9)Če družba za upravljanje, ki upravlja krovni sklad, ki je uvrščen na seznam iz šestega odstavka tega člena, dodatno oblikuje nov podsklad krovnega sklada, mora o tem še pred začetkom sprejemanja vplačil enot premoženja tega podsklada obvestiti Generalni finančni urad, ki podatke o novih podskladih krovnega sklada doda na seznam iz šestega odstavka tega člena. To velja tudi, če se:

1.obstoječi vzajemni sklad po 316. členu ZISDU-3 preoblikuje v podsklad obstoječega krovnega sklada, ki je že uvrščen na seznam iz šestega odstavka tega člena,

2.vzajemni skladi po 269. členu ZISDU-3 združijo s spojitvijo, ki se opravi z ustanovitvijo novega podsklada krovnega sklada, ki je že uvrščen na seznam iz šestega odstavka tega člena,

3.podskladi krovnega sklada po 319. členu ZISDU-3 vključijo v drug krovni sklad iste družbe za upravljanje, ki je že uvrščen na seznam iz šestega odstavka tega člena.

(10)Če družba za upravljanje uvrsti prenosljive investicijske kupone podskladov istega krovnega sklada v trgovanje na organizirani trg vrednostnih papirjev, je obvestilu iz drugega odstavka tega člena treba priložiti izjavo klirinškodepotne družbe, ki bo opravljala obračune in poravnave transakcij z investicijskimi kuponi ter vodila centralni register imetnikov nematerializiranih investicijskih kuponov, da bo družbi za upravljanje najpozneje vsak delovni dan za pretekli delovni dan sporočala podatke, ki se nanašajo na spremembe stanj imetnikov nematerializiranih investicijskih kuponov ter so potrebni za vzpostavitev in vodenje evidence za spremljanje prehodov med podskladi po tem pravilniku, in sicer:

-       oznako in ISIN kodo investicijskih kuponov,

-       količino investicijskih kuponov, ki je predmet spremembe stanja,

-       vrsto prometa (povečanje ali zmanjšanje količine investicijskih kuponov),

-       enolično številko spremembe v centralnem registru,

-       enolično številko transakcije,

-       tip transakcije,

-       identifikacijsko kodo imetnika,

-       davčno številko imetnika,

-       ime in priimek, rojstni datum, naslov, poštno številko, kraj in kodo države imetnika,

-       datum transakcije,

-       ceno, za katero je bil opravljen prenos investicijskih kuponov, razen če je bil pravni temelj za prenos sklep o dedovanju ali drug pravni posel v zvezi s smrtjo, sodna odločba (sklep o sodni izvršbi) ali upravna izvršba (sklep o prisilni izterjavi) ali drug pravni posel, pri katerem klirinškodepotna družba ne pridobi podatka o ceni.

(11)Če družba za upravljanje uvrsti prenosljive investicijske kupone podskladov istega krovnega sklada v trgovanje na organizirani trg vrednostnih papirjev, mora biti iz dokumentacije, predložene po tem členu pravilnika, razvidno, da bo klirinškodepotna družba družbi za upravljanje podatke iz desetega odstavka tega člena sporočala v elektronski obliki, in sicer tako da jih je mogoče takoj vključiti v evidenco, ki jo družba za upravljanje vodi po tem pravilniku. Prav tako mora biti iz dokumentacije razvidno, da je časovni zamik, določen za izpolnitev obveznosti družbe za upravljanje za izplačilo investicijskih kuponov ali izročitev nadomestnih investicijskih kuponov (izdajateljeve obveznosti na primarnem trgu), glede na časovni zamik, določen za poravnavo poslov, sklenjenih na organiziranem trgu, ki jo opravlja klirinškodepotna družba, tak, da zagotavlja ustrezno spoštovanje pravil o vodenju evidence zalog investicijskih kuponov po ZDoh-2 in tem pravilniku.

(12)Družba za upravljanje iz drugega odstavka tega člena mora Generalnemu finančnemu uradu čimprej sporočiti vsako spremembo podatkov iz tretjega, četrtega, petega, desetega in enajstega odstavka tega člena.

(13)Ne glede na to, ali družba za upravljanje uvrsti prenosljive investicijske kupone podskladov istega krovnega sklada v trgovanje na organizirani trg vrednostnih papirjev, imajo imetniki investicijskih kuponov pravico do odloga ugotavljanja davčne obveznosti od dobička iz kapitala po ZDoh-2 in 528. členu ZISDU-3 le, če podajo zahtevo za prehod med podskladi krovnega sklada pri družbi za upravljanje, ki upravlja krovni sklad (na primarnem trgu).

(14)Če imetniki investicijske kupone podskladov istega krovnega sklada pridobivajo prek posrednikov, imajo pravico do odloga ugotavljanja davčne obveznosti od dobička iz kapitala po ZDoh-2 in 528. členu ZISDU-3 le, če posredniki družbi za upravljanje razkrijejo podatke o identifikaciji imetnikov, ki jih družba za upravljanje potrebuje za izpolnjevanje svojih obveznosti izračunavanja, odtegovanja in plačevanja davčnega odtegljaja oziroma avtomatičnega dajanja podatkov po davčni zakonodaji.